Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответ недели: как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство людей, которые интересуются процессов ведения бухгалтерского учета в жилищно-строительных кооперативах, волнует вопрос: что в деятельности организаций будет облагаться налогом, а что – точно не будет. ЖСК, как любое юридическое лицо, обязано регулярно платить налоги. Вопрос лишь в том, какие.
Прайс-лист на бухгалтерские услуги для ЖСК
| Услуга | Цена в рублях |
|---|---|
| Расчет заработной платы | 500 руб/сотрудник |
| Сдача «нулевого» баланса | от 2 000 руб. |
| Восстановление бухучета | от 10 000 руб. (в зависимости от системы налогообложения, периода и сложности учета) |
| Разовая консультация бухгалтера | от 1 500 руб. |
| Сдача отчетности в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде | от 5 000 руб. |
| Бухгалтерское сопровождение существующих кредитных портфелей | от 15 000 руб. |
| Ведение операций в системе «Клиент-банк» по расчетному счету клиента | от 15 000 руб. |
| Услуга «Главный бухгалтер» | от 30 000 руб. |
| Составление ликвидационного баланса | от 10 000 руб. |
| Составление ликвидационного баланса+экспресс-аудит | от 30 000 руб. |
| Экспресс-аудит бухгалтерского и налогового учета | от 15 000 руб. |
| Оформление авансовых отчетов | 100 руб. |
| Сверка дебиторской/кредиторской задолженности с контрагентами | 500 руб. |
| Направление документов по ЭДО (при оплате тарифа ЭДО-1 документ) | 50 руб. |
| Заполнение таблиц, спец форм по формам Заказчика (1 час) | 2 000 руб. |
| Подготовка платежных поручений на платежи в адрес контрагентов, перечислений ЗП работникам (1 платежка) | 100 руб. |
Рабочий план счетов для уставной деятельности при учете обязательных поступлений в качестве выручки
Наименование счета |
N счета |
Номер и наименование субсчета |
Основные средства |
01 |
1. Жилищный фонд, принадлежащий |
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
По видам вложений |
Налог на добавленную стоимость |
19 |
1. Налог на добавленную |
Основное производство |
20 |
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
|
Касса |
50 |
|
Расчетные счета |
51 |
|
Специальные счета в банке |
55 |
3. Депозитные счета |
Расчеты с поставщиками |
60 |
По каждой ресурсоснабжающей |
Расчеты с покупателями |
62 |
По каждому покупателю |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
1. Налог на добавленную |
Расчеты по социальному |
69 |
1. Взносы в ФСС |
Расчеты с персоналом по оплате |
70 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
Расчеты с персоналом по прочим |
73 |
|
Расчеты с разными дебиторами |
76 |
1. Расчеты с жильцами |
Нераспределенная прибыль |
84 |
1. Чистая прибыль (чистый |
Целевое финансирование |
86 |
1. Целевые поступления |
Продажи |
90 |
1. Выручка |
Резервы предстоящих расходов |
96 |
1. Расходы по смете |
Прибыли и убытки |
99 |
1. Финансовый результат |
Забалансовые счета |
||
Арендованные основные средства |
001 |
|
Бланки строгой отчетности |
006 |
|
Износ основных средств |
010 |
|
Жилищный фонд |
011 |
Источники средств товарищества
Бухучет в ТСЖ начинается с определения источников средств ТСЖ. В статье 135 ЖК РФ указано, что Товарищество создается, чтобы:
- совместно управлять общим имуществом собственников, создавать, сохранять, содержать и приумножать его;
- обеспечивать владение, использование и распоряжение общим имуществом;
- предоставлять коммунальные услуги жильцам;
- осуществлять иную деятельность, направленную на достижение целей управления многоквартирным домом.
То есть целью создания Товарищества собственников жилья является прежде всего — эффективное управление общим имуществом собственников МКД.
В статье 151 Жилищного кодекса РФ написано, что для выполнения своей уставной деятельности ТСЖ вправе привлекать следующие средства:
- обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества;
- доходы от хозяйственной деятельности;
- бюджетные поступления;
- прочие поступления.
Товарищество собственников жилья не является хозяйствующим субъектом, созданным для ведения коммерческой деятельности. Но и не запрещается занятие коммерческой деятельностью, получение дохода.
Например, это могут быть мелкие платные услуги по ремонту для членов товарищества, предоставление в наем недвижимости, размещение рекламы и т.п.
Перечень видов деятельности, разрешенных таким организациям, закрытый и имеет строгие ограничения.
Что в ЖСК не облагается налогом?
Если брать в расчет упрощенную систему налогообложения, о которой уже говорилось ранее, то здесь существуют определенные статьи поступлений, не попадающих под налоговые расходы.
К ним относятся:
- финансовые средства, получаемые в роли агента или других посредников;
- капитал, относящийся к долевому бюджету, выделяемому на капитальный ремонт;
- средства пайщиков, которые вносятся на капитальный ремонт;
- платежи от пайщиков, на которые содержится сам ЖСК;
- взносы от пайщиков на уставную деятельность.
Многим кажется, что работать бухгалтером в таких организациях просто, но это лишь иллюзия. Многоквартирные дома – не самостоятельные объекты для жилищных прав. Они входят в долевую собственность. Потому ни одна организация не может ставить их себе на баланс.
Бухгалтера в организациях нужны для того, чтобы детально рассчитывать и учитывать задолженности по каждому плательщику. Это касается непредвиденных расходов, членских и иных взносов. Учёту подлежат субсидии и льготы.
Бухгалтера должны учитывать, что для ЖСК действует упрощённая система налогообложения с пониженными тарифами по многим пунктам. Часто сотрудники путаются в этом вопросе, из-за чего создаётся множество сложных ситуаций.
В бухгалтерских книгах отражаются доходы, связанные с предпринимательской деятельностью:
- Проценты по депозитным счетам.
- Проценты от радиоузла, связанные с платежами по радио.
- Пени за просрочку платежей.
- Доход от сдачи помещений в аренду.
В таком случае бухгалтера отмечают все поступления от членов как выручку от указанного вида деятельности. Сумма единого налога рассчитывается с учётом всех поступлений, которые подлежат учёту.
Для налоговой службы важно доказать, что любые поступления от членов носят целевой характер. Из-за чего они не подлежат налогообложению на упрощённой системе. Но в бухгалтерских книгах они отображения не находят. Почему?
Всё зависит от решений самого бухгалтера по поводу того, использовать пониженные тарифы или нет. Это лишь одна из сложных ситуаций, с которой можно столкнуться на практике. Кроме того, такому сотруднику важно понимать, как называются те или иные виды расходов, доходов.
Бухгалтер в ЖСК напрямую подотчетен председателю правления и утверждается соответствующим распоряжением, также данный специалист должен представлять периодические отчеты по деятельности на собрании собственников.
В список обязанностей бухгалтера входят:
- планирование расходных смет и формирование бюджета возведения МКД на этапе строительства;
- контроль за верным оформлением и ведением заключаемых на всех этапах функционирования ЖКС договоров;
- подготовка и сдача бух. отчетности;
- расчетные операции и оформление ЗП для сотрудников кооператива;
- учет и контроль основных средств и затрат;
- расчеты;
- решение вопросов по налогообложению.
Порядок формирования средств
Бухгалтерский учет в ТСЖ предусматривает учет всех операций, которые имеют прямое или косвенное отношение к товариществу. Специалист, которому будет поручено ведение бухгалтерского учета, обязан составлять первичную документацию, данные из которой необходимо разносить по соответствующим регистрам.
При организации бухучета в товариществе, в обязательном порядке должны в отдельном учетном регистре регистрироваться поступающие денежные средства, из которых формируется капитал:
- взносов на капитальный ремонт;
- поступлений в виде вступительных и членских взносов;
- пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
- субсидий;
- разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
- доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.
Смета — что это такое?
Согласно с ч. 3 ст. 148 ЖК РФ правление ЖСК должно ежегодно подавать смету доходов и расходов. Этот документ утверждается собранием членов Кооператива и служит основой для финансирования на будущий год. Основной пункт – это расходы. В этом документе обговаривается целесообразность тех или иных затрат по деятельности ЖСК.
Если Кооператив не ведет предпринимательскую деятельность и не имеет никаких доходов, кроме членских взносов, то составление сметы бессмысленно. В этом случае доходы будут определяться расходами.
Справка! При наличии коммерческой деятельности ЖСК, смета составляется, т.к. в этом случае доходы превышают расходы, и есть возможность уменьшить членские взносы. Бухгалтер при расходование средств руководствуется сметой.
В документе утверждаются нормативные и фактические расходы, выявляются отклонения фактических расходов от нормативных. Смета является элементом системного финансового учета и документом, характеризующим состояние хозяйственной деятельности предприятия. Смета должна соответствовать уровню заработной платы в регионе для работников ЖСК, штатному расписанию, ценам на работы и обслуживание имущества и не зависеть от суммы доходов предприятия.
Ознакомьтесь с полезными статьями о ЖСК и членстве в организации. Узнайте о том, как оформлять заявления и справку в ЖСК, а также чем ЖСК отличается от других форм управления.
Бухучет ТСЖ – проводки по коммерческим услугам
ТСЖ в учете должны учитывать коммерческие доходы отдельно от целевых поступлений. Налогооблагаемую базу товарищества при УСН, которая признается выручкой, могут формировать следующие поступления:
- техническое обслуживание, ремонтные работы по объектам, которые не относятся к общему имуществу МКД (например, ремонт оборудования в квартире);
- замена труб, сантехники, ремонт розеток и электроприборов;
- комплексный ремонт квартир;
- уборка офисных помещений, частных квартир, чистка мебели;
- платная помощь при оформлении перепланировок в квартирах;
- оказание консультационных услуг;
- плата за аренду помещений, размещение рекламы на территории или имуществе МКД и т.д.
Есть у ЖСК и недостатки:
- Процедуры покупки недвижимости через жилищный строительный кооператив проводятся без государственной регистрации. Данный факт позволяет проводить мошеннические махинации (например, двойная продажа квартиры).
- ЖСК нельзя привлечь к ответственности, если сроки застройки будут нарушены или обнаружатся дефекты строительства. Участники только могут переизбрать руководство, но подвергнуть каким-либо санкциям саму компанию нет.
- В договоре нельзя прописать конечную стоимость жилплощади.
- Регулирование процесса продаж недвижимости через ЖСК представляется недостаточным. Оно производится по средствам ЖК РФ, а не Федеральными законами.
Что такое ЖСК с точки зрения покупателя? Давайте рассмотрим основные плюсы и минусы этой схемы становления владельцем недвижимости. Начнем:
Это важно знать: Что такое ГСК: расшифровка и детальное рассмотрение
| Плюсы | Минусы |
| У жилищно-строительных кооперативов обычно есть программы рассрочки – есть возможность не брать ипотеку и выплачивать стоимость квартиры в течение пары лет | Та же ипотека – скорее всего, вы не сможете получить ипотечный займ у банка. Причем у любого, как крупного, так и самого небольшого. Самый вероятный вариант – для участия в жилищно-строительном кооперативе вам предложат потребительский кредит. Дело в том, что банк также понимает все риски деятельности ЖСК – и не хочет получить в залог квартиру, которую не достроят. |
| В случае с договорами долевого участия застройщик связан массой обязательств. Это и компенсационный фонд, и требования по счетам, и масса других расходов. Есть и гарантии, четкие сроки строительства. Поэтому ценник по ДДУ обычно выше цены, чем та, которую за аналогичную квартиру готов предложить ЖСК. | Да, цена на начальном этапе в ЖСК достаточно низкая. Но при этом нужно обязательно осознать, что такое договор ЖСК. Это не договор на право требования квартиры. Это инвестирование, взнос, не более того. В договорах ЖСК обычно прописано, что сумма паевого взноса может увеличиться за счет инфляции или других оснований. Поэтому сначала ценник маленький, зато потом может возникнуть необходимость платить еще несколько раз за ту же квартиру. |
| Вы как пайщик можете участвовать в общих собрания и принимать решения относительно судьбы дома | Несмотря на то, что право участвовать в судьбе дома есть, это и плюс, и минус. Так, вы должны будете нести ответственность за решения ЖСК – а это может вылиться в неплохие суммы |
| Есть особенность – при покупке пая вы можете как вступать в ЖСК, так и не вступать. Это вариативность может быть плюсом с точки сиюминутного сокращения трат | Но в долгосрочной перспективе это может обернуться проблемой. Да, вы не вступите в ЖСК – и не сможете влиять на решения общего собрания. А если вступите – придется заплатить как одномоментный взнос за вступление, так и ежемесячные взносы за членство. Сразу оплата обычно идет в размере 1-3% от ценника за пай (квартиру) |
Есть и другие минусы в схеме ЖСК. Фактически вы имеете меньше прав, чем тот же участник долевого строительства по 214 ФЗ. Цена за квартиру растет, ответственности у застройщика нет, неустойку получить не выйдет. И постоянно дополнительные траты – все это реалии современного подхода к ЖСК.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Процесс проверки жилищного кооператива ревизионной комиссией
Ревизионная комиссия – это полномочный орган, который контролирует финансовую деятельность ЖСК и работу управленческого аппарата. Комиссионный состав утверждается на общем собрании членов кооператива. Процедура выполняется ежегодно, хотя в соответствии со статьей 150 ЖК РФ, комиссия может быть избрана на срок до 3-х лет.
По закону в комиссию не могут входить те лица, которые находятся на руководящих должностях в ЖСК. А вот сторонние лица, не являющиеся членами кооператива, могут быть приглашены для проведения проверки. Ревизионная комиссия состоит из:
- Председателя.
- Нескольких членов.
Численность комиссионного состава прописывается в Уставе кооператива.
Комиссия устраивает ревизию отчетности один раз в год. Она обязана отследить финансовую деятельность за прошедший период и сверить доходы с расходами. В ее обязанности также входит установить достоверность предоставленных данных.
По итогам проверки составляется ревизионный акт, в котором излагаются результаты проведенного осмотра.
Бухгалтерский баланс жск заполненный пример 2017
Однако заполненный таким образом бланк формы 1 — Бухгалтерский баланс за 2021 год требует проведения его проверки.
Кроме того, Минфин вполне допускает отрицательный остаток средств в форме N 6 (п. Стоимость консультационных, юридических, аудиторских услуг, предусмотренных сметой ТСЖ, включается в строку «Прочие».
Чтобы провести такую проверку и грамотно сделать настройку его заполнения в программе, необходимо понимание всего механизма формирования бухгалтерского баланса. Рассмотрим, как составить баланс бухгалтерский на примере, по учетным данным, финансовый результат по которым сформирован после проведения необходимых регламентных операций и реформации баланса.
Предположим, что речь идет об организации, занимающейся производством и оптовой торговлей.
Как производить оплату коммунальных услуг в ТСЖ товарищество собственников жилья
Операция Дебет счета Кредит счета Начисление причитающихся к получению с членов ТСЖ взносов, включая взносы на капительный ремонт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 86 «Целевое финансирование» Поступление взносов (кроме взносов на капремонт, которые аккумулируются на специальном счете) 50 «Касса»,51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Поступление взносов на капитальный ремонт 55 «Специальные счета в банках» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Отражение текущих расходов по управлению общим имуществом 20 «Основное производство»,26 «Общехозяйственные расходы» и др. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Списание затрат по управлению общим имуществом за счет средств целевого финансирования 86 «Целевое финансирование» 20 «Основное производство»,26 «Общехозяйственные расходы» и др.