Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Контрольно-кассовая техника в 2023 году: какую ККТ выбрать для бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила выбора ККТ в 2023 году не отличаются от советов, которые можно было увидеть в предыдущие годы. Кассовый аппарат по-прежнему нужно подбирать исходя из потребностей бизнеса, а чтобы не переплатить, нужно внимательно изучать тарифы банка и в целом быть в курсе, какие сопутствующие расходы, связанные с обслуживанием онлайн-кассы могут возникать у предпринимателя.
Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года
С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:
- если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
- если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
- если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.
Акцизы на сладкие напитки
С 01.07.2023 г. сладкие напитки будут подакцизными. Это относится к сахаросодержащим напиткам в потребительской упаковке, изготовленным на основе питьевой воды или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа.
Кол-во углеводов в пищевой ценности должно быть 5 гр. на 100 мл. напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2% (Закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ). К подобным напиткам относятся, к примеру, газировка и энергетик.
С июля 2023 года новые продавцы сладких напитков должны указывать в настройках и в заявлении на регистрацию онлайн-кассы, что у них будет торговля подакцизными товарами. Если касса использовалась ранее, то ее потребуется перерегистрировать для торговли подакцизными сладкими напитками.
В кассовых чеках нужно будет фиксировать, что продан подакцизный товар. Для этой цели в учетной системе нужно в карточке товара указать, что он является таковым. В этом случае товар в автоматическом режиме будет указываться в кассовом чеке с требуемым реквизитом.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
| Вид ККТ | Стоимость, руб. |
| Средний смарт-терминал | от 15 000 |
| Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
| Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
| Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
| Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
| POS система | от 40 000 |
Этапы перехода на онлайн – кассы
Как известно, переход на применение новых кассовых аппаратов происходит в несколько этапов. Рассмотрим их в таблице.
| Дата начала этапа | Условия использования новых аппаратов |
| До 01.02.2017 года | До этого момента новые кассовые аппараты можно было не использовать |
| С 01.02.2017 года | Нельзя зарегистрировать кассовые аппараты старого образца |
| С 01.07.2017 года | С этого момента онлайн – кассы применяют все, кто:
— раньше использовал кассы в своей работе — продает крепкий алкоголь — совершает онлайн продажи и оплата производится наличкой либо банковскими картами — продает товары и находится на ОСНО или УСН |
| С 01.07.2023 года | Переход осуществляют субъекты предпринимательства, которые:
— находятся на ЕНВД или патенте и осуществляют розничные продажи или оказывают услуги в сфере общепита — торговля происходит с использованием торговых автоматов и есть наемные работники — осуществляют продажи в интернете и принимают оплату электронными деньгами или по банковским квитанциям |
| С 01.07.2023 года | Использовать онлайн – кассы должны все остальные представители бизнеса за исключением тех, кто получил отсрочку до 2023 года или не должен использовать кассовые аппараты вообще |
| С 01.07.2023 года | Предприниматели, у которых нет трудоустроенных работников. Предприниматель должен оказывать услуги (производить работы) или производить товары собственноручно |
Привлечение к ответственности за мнимые и притворные расчёты
Бывают ситуации, когда продавец создаёт искусственный возврат денег – формирует чек возврата с помощью кассы, но фактически операцию не проводят.
Например, сотрудник магазина электронной техники продал смартфон за 50 000 рублей – владелец бизнеса должен заплатить налог с этой продажи. Продавец может провести на кассе возврат, тогда эта выручка не будет зафиксирована. Следовательно, платить налог будет не с чего. Покупатель, конечно же, никакой возврат не получит и даже не узнает об этой махинации со стороны магазина.
Таким образом, мнимые расчёты – это несуществующие кассовые операции, по которым фиксацию провели «для вида». Притворные расчёты – это операции, когда вместо одного расчёта производят другой с целью прикрытия первого.
В области маркировки и ЭДО в 2022 году также произошло достаточно много серьезных изменений, задавших тренды на 2023 год.
С 1 января участники рынка, имеющие дело с маркированными товарами (обувь, шины и покрышки, фотоаппараты и вспышки, товары легкой промышленности, табак) обязаны передавать данные о перемещении и продаже конечному покупателю через систему ЭДО. До этого данные передавались через личный кабинет на сайте «ЧЗ».
Начиная с 1 сентября изменились правила торговли мехом. Согласно ПП от 06.04.2022 № 600 при выводе товара из оборота обязательно должна использоваться онлайн-касса. Однако обязанность полностью указывать в чеке идентификационный номер КиЗ наступит для продавцов только с 1 марта 2023 года (ПП от 21.02.19 № 174). Предприниматели, работающие в труднодоступных и отдаленных районах вошли в число исключений и могут не оформлять продажу на кассовом аппарате. Тем не менее они обязаны сообщить о выводе товара из оборота. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом «ЧЗ» или системой ЭДО.
Также с 1 сентября предприниматели, торгующие молочной продукцией, а также продавцы, импортеры и оптовики обязаны передавать сведения о товаре в систему «ЧЗ» посредством ЭДО и кассовых чеков. Исключение сделано только для фермеров, госучреждений и сектора HoReCa.
В число молочной продукции, на которую наносятся коды маркировки вошли: молоко, сливки, сметана, кефир, йогурт, сыры, мороженое, молочные продукты, напитки, содержащие молочный жир. Список исключений составили:
- продукты, расфасованные в упаковки весом менее 30 грамм. Если они продаются блоком из нескольких штук, то код наносится на блок.
- молочная продукция, продаваемая на развес или разлив.
- продукты питания для детей до трёхлетнего возраста.
- профилактическое и специальное питание.
Согласно ПП РФ от 30 сентября 2022 г. № 1733 начиная с 30 сентября участникам торгового оборота молочной продукции разрешили передавать сведения о приемке товара в «ЧЗ» в течение 3 дней. При этом начинать продажи можно сразу после получения партии. До этого передача информации о поступлении товара должна была быть осуществлена сразу, а для начала продаж требовалось дождаться подтверждения правильности кода. Новые нормы будут действовать до 1 июня 2025 года. После казанной даты, сведения о смене собственника товара должны будут поступать в систему до начала продаж.
Предприниматели, торгующие мороженым в киосках и молоком на разлив без применения кассового аппарата, был сокращен перечень данных, которые они обязаны передавать в «ЧЗ» в течение 30 дней с момента реализации товара конечному потребителю.
С 1 ноября 2022 года все участники оборота упакованной воды обязаны передавать сведения об отгрузке и получении продукции с помощью ЭДО.
С ноября был запущен пилотный проект по интеграции систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК». Участники эксперимента, торгующие алкоголем, избавились от необходимости вводить данные о месте осуществления продаж ‒ информация подгружается автоматически из ЕГАИС. При этом во время регистрации карточки товара в Национальном каталоге следует указывать атрибут «Код ФРАП». Из ЕГАИС в «Честный ЗНАК» автоматически могут передаваться следующие документы:
- отчеты о производстве;
- заявки о ввозе на территорию РФ этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации;
- товарно-транспортная накладная (ТТН).
Согласно ПП РФ от 19.10 2022 г. № 1861, если участники торгового оборота шин, фотокамер, обуви, духов и товаров легкой промышленности использовали при расчете за продукцию онлайн-кассу, то дополнительное уведомление в «ЧЗ» о приёмке товара можно не передавать.
Если же онлайн-касса использовалась для расчета при приемке молочной продукции или упакованной воды, то в систему «ЧЗ» потребуется дополнительно передать следующие сведения:
- единицы измерения товаров;
- коды идентификации;
- коды маркировки в упаковке.
С 15 декабря введена обязательная маркировка жидкостей для вейпов. Импортёры и производители никотиносодержащих жидкостей и систем доставки одноразового действия начали подавать заявки на регистрацию в системе “ЧЗ”. При этом до 25 декабря производители и импортёры обязаны были:
- зарегистрироваться в системе маркировки;
- описать товар в каталоге;
- подготовиться к получению кодов, нанесению их на товары и передаче сведений о вводе в оборот в «ЧЗ».
ЭДО: чего ждать в 2023 году
Начиная с 1 января 2023 г. сведения о перемещении маркированных товаров должны передаваться в ФНС через ЭДО. При этом порядок передачи операторами ЭДО счетов-фактур, универсальных передаточных и корректировочных документов в налоговую службу определен в приказе ФНС России от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636@.
Отметим, что переход на ЭДО активизировался в связи с подорожанием бумаги, произошедшем в 2022 году. Тогда крупные компании, а вслед за ними и представители среднего бизнеса стали переходить на ЭДО. В 2023 году данная тенденция сохранится в полной мере. Способствовать развитию систем электронного документооборота будет и дальнейшее расширение списка маркированных товаров. В 2023 году обязательное использование двухмерных кодов планируется для пива, детской воды. Переход на новый этап в маркировке ожидается для никотинсодержащих жидкостей и электронных систем доставки никотина.
В целом налоговая рекомендует участникам рынка обмениваться документами в электронном формате. В частности, оформлять электронные УПД, заявления о регистрации и перерегистрации онлайн-касс (через личный кабинет налоговой). Это не только снижает временные и денежные затраты, но и упрощает контроль за движением товаров, облегчает процесс разрешения спорных ситуаций.
В 2023 году представители ФНС планируют отказаться от бумажных документов и во время проведения проверок. Вся документация будет предоставляться через систему ЭДО.
Освобождения для сельской местности
Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.
| Тип местности | Норма закона | Применение ККТ |
|---|---|---|
| Труднодоступная местность | Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ | Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику |
| Отдаленная от сетей связи местность | Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ | Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются) |
Какой закон регулирует онлайн-кассы?
Правила применения ККТ устанавливаются законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 2017 году в него было добавлено много нововведений, которые и обязали бизнесменов перейти на обновленную ККТ. На технику с ФН, что передает данные в ФНС при посредничестве ОФД. К главным нововведениям 2017 года в 54-ФЗ относятся:
- Обязанности применять в бизнесе онлайн-кассы с накопителем. Раньше для фиксации транзакций использовалась электронная защищенная контрольная лента, а предпринимателю нужно было переносить все данные об операциях в учетную книгу. Теперь ведение учетной книги стало необязательным, а данные передаются через интернет с помощью фискального накопителя. Последний имеет ограниченный срок службы — от 13 до 36 месяцев. Выбирается в зависимости от выбранного режима налогообложения. Также предпринимателей обязали заключать соглашение с оператором, посредством которого реквизиты чека передаются в ФНС.
- Обязанности применять обновленную ККТ при всех формах расчета. Новую ККТ нужно применять как при приеме, так и при выдаче денег из кассы (оформлении возврата). Электронные способы оплаты не являются исключением, как и оплата в рассрочку с помощью перевода на карту банка и т. д. Функционал нового оборудования позволяет совершать любые операции, связанные с покупкой товаров, работ или сервиса.
Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса
Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:
- Изготовление и ремонт изделий из кожи, меха, текстиля, трикотажа по индивидуальным заказам.
- Ремонт обуви (а также окраска, чистка, изготовление под заказ).
- Услуги химчистки и прачечной.
- Ремонт мебели.
- Фотоателье и кинолаборатории. Звукозапись, издание музыкальных произведений.
- Ремонт и реконструкция зданий.
- Остекление лоджий и балконов, изготовление изделий из стекла под заказ.
- Репетиторство, организация курсов.
- Работа нянь и сиделок.
- Сбор вторсырья.
- Сдача недвижимости в аренду.
- Переработка продуктов с/х, рыболовства, лесного хозяйства, изготовление продуктов промежуточного потребления.
- Ремонт, чеканка, гравировка ювелирных изделий.
- Создание изделий художественного промысла, а также изготовление ковров и их ремонт.
- Уборка квартир, помощь по ведению хозяйства, работа поваров на дому. Услуги носильщиков.
- Дизайн и художественное оформление.
- Платные туалеты.
- Сбыт с/х продукции, а также обслуживание с/х.
- Охота и отлов животных, организация спортивно-любительской охоты.
- Частная детективная деятельность.
- Похоронные услуги и организация праздников.
- Экскурсионная деятельность.
- Охранная деятельность.
Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель
Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:
- ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
- ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.
При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:
- реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);
- после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
- завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки
Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?
Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.
В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?
Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.
Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?
Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2023 году ИП имеет полное право от него отказаться.
Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.
Регулирует введение кассовых аппаратов с 2019 года Федеральный закон №54. Так же после того, как все предприниматели перейдут на новую систему, будет действовать система штрафных санкций.
Штрафы можно разделить на несколько категорий:
- Первое замечание для ИП может ограничиться письменным выговором или штрафом в размере 1,5 тысячи рублей.
- Если продажа фиксируется, но потребителю не выдается чек на руки – ИП получает штраф в виде 2 тысяч рублей. Если нарушение будет зафиксировано более 3 раз, предприятие может быть закрыто службой ФНС.
- В случае если данные в налоговую отправляются с задержкой и не регулярно – подразумевается штраф от 2 до 3 тысяч рублей. Повторение нарушение может утроить сумму штрафа.