Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды видов деятельности для патента на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.
Регламентация применения кодов
Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.
Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.
Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.
Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:
- применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
- работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Коды ОКВЭД 2023 (ОКВЭД 2)
Коды ОКВЭД-2 (оквэд 2023 года) – это коды Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности, предназначенные для классификации видов экономической деятельности. Кодами ОКВЭД 2 указывают виды деятельности компаний в заявлениях на регистрацию ООО, ИП и других правовых формах, при изменениях вида деятельности компании (добавление или удаление кодов ОКВЭД), при изменениях основного выбранного кода ОКВЭД, также данные коды прописываются в уставах ООО, ПАО, АО при регистрации фирм или внесения изменений.
Кто может применять патентную систему налогообложения
Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели, при выполнении определенных условиях:
- Количество наемных работников не должно превышать более 15 человек;
- Годовой доход не должен превышать больше 60 млн. рублей;
- Виды деятельности должны соответствовать списку, который указан в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
По состоянию на 2023 год разрешенных видов деятельности по патентной системе налогообложения составляет 63 деятельности. В 2023 году государство приняло решение увеличить этот список, и добавили некоторые виды деятельности, а именно:
- животноводство;
- растениеводство;
- оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
- курьерские услуги.
Следовательно, в 2023 году еще больше индивидуальных предпринимателей смогут использовать патентную систему налогообложения. Эта единственная система налогообложения, при которой не нужно сдавать отчетность в налоговую инспекцию.
Недостатки патентной системы налогообложения
Патентная система налогообложения очень удобна в предпринимательской деятельности, но как у остальных систем налогообложения имеются свои недостатки. И так рассмотрим их в виде таблицы:
| Критерий | Описание |
| Авансовый платеж | При приобретении патента на 6 месяцев необходимо сразу оплатить 1/3 стоимости патента. Если индивидуальный предприниматель только начинает вести свой бизнес, то он просто еще не заработал на оплату этого платежа. |
| Региональное разделение | Если индивидуальный предприниматель ведет свою предпринимательскую деятельность в разных регионах, тогда ему необходимо для каждого региона приобретать отдельный патент. |
| Ограничения | Сумма дохода в год не должна превышать 60 млн. рублей, а так же принять на работу больше 15 человек. |
| Вид деятельности | Имеется определенный список с видами деятельности, которые могут быть использованы при патентной системе налогообложения. |
Основания для отказа в выдаче патента
Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:
- Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
- Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
- Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
- Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
- Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
- Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.
Какие изменения ждут ИП на патенте в 2023 году
В 2020 году основное новшество относилось к порядку применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2019 года ИП на патенте имели возможность не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае по требованию покупателя выдавался документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.
После 01.01.2019 все ИП обязаны зарегистрировать онлайн-кассу и начать с ней работать, если их вид деятельности указан в пунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56 и 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (различные бытовые услуги, но не все).
Использовать онлайн-ККТ теперь должны абсолютно все ИП, в том числе те, которые ранее были от этой обязанности освобождены:
- ремонт и пошив одежды и обуви;
- изготовление ключей;
- услуги прачечных и химчистки;
- ремонтные работы;
- репетиторство и другие.
В 2021 году основное нововведение — расширение перечня разрешенных видов деятельности. Для ИП, занимающихся торговлей и общепитом, увеличена максимальная площадь торгового зала — с 50 м² до 150 м². Корректная формула расчета патента 2023 года такова:
Н = НБ * 6%, где:
- Н — налог;
- НБ — налоговая база;
- 6% — ставка.
Патентная система налогообложения
Лист Б формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
Далее в поле «Тип транспортного средства» выбирается соответствующий код типа ТС и указываются его характеристики:
- марка ТС в соответствии с документами о его государственной регистрации;
- идентификационный номер ТС (VIN – по автомобильному транспорту, ИМО – по водному транспорту);
- регистрационный номер ТС;
- грузоподъемность ТС в тоннах в соответствии с техническим паспортом (заполняется только для кодов ТС «01» и «04»);
- количество посадочных мест, за исключением мест водителя и кондуктора (заполняется только для кодов ТС «02» и «03»).
Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- деятельность стоянок для транспортных средств.
В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.
Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.
Поля «Признак объекта» и «Площадь объекта» обязательно заполняются, если региональным законодательством определено, что размер годового потенциального дохода ИП зависит от площади объекта.
В соответствующем поле указывается адрес места нахождения объекта, который можно заполнить, используя ФИАС, либо все адресные элементы ввести вручную.
Адрес места нахождения объекта не заполняется, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю или услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.
С начала 2017 года действует обновленный перечень кодов видов бытовых услуг, используемый в целях применения ПСН. В частности, он содержит следующие виды:
- ремонт и пошив одежды и обуви;
- парикмахерские услуги;
- услуги косметологов;
- химчистка;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры;
- ремонт мебели;
- фотоуслуги;
- техобслуживание машин и оборудования;
- перевозка грузов автотранспортом.
Это не полный список. Кроме того, он может расширяться местными органами власти, поэтому необходимо его уточнять заранее. На правовых порталах вашего субъекта РФ следует искать классификатор КВПДП.
Для перехода на ПСН в ФНС подают заявление по форме 26.5-1. Включите в него следующие данные:
- ФИО;
- адрес регистрации;
- желаемый срок действия патента;
- вид деятельности;
- число наемных работников;
- применяемая ставка налога;
- информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
- сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.
Заявление будет рассмотрено в течение 10 рабочих дней. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС. С 29.09.2017 действует новая форма 26.5-1.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Как подобрать коды ОКВЭД 2022-2023
Определять код по классификатору нужно начиная с класса. Сначала выбираете самую широкую категорию, подходящую для вашего вида деятельности, затем двигаетесь от общего к частному. В ОКВЭД внутри разделов, классов, подклассов и групп часто приводятся разъяснения о том, какая именно деятельность включается в соответствующую категорию, а какая, наоборот, не включается. На основании этих пояснений и нужно устанавливать код.
А если даже после прочтения пояснений все равно остались вопросы из-за того, что подходят несколько кодов, значит, выберите один код для основного вида деятельности, который подходит большего всего, а другие коды можно указать в регистрационных документах в качестве кодов дополнительных видов деятельности.
Список видов предпринимательской деятельности по патенту
Определить, на какие виды деятельности выдается патент, можно по общим признакам:
- Услуги населению;
- Розничная торговля;
- Общепит.
Обратите внимание
Патентная система налогообложения применима только для ИП, годовой доход которых не больше 60 миллионов рублей и патентной работой занято не более 15 человек. ПСН совместим с другими режимами налогообложения. Переход на ПСН и отказ от нее доброволен. На какие виды деятельности выдается патент, решают на государственном и региональном уровне.
Перечень видов деятельности для патента изменяется практически ежегодно. В 2022 список видов деятельности по патенту выглядит так:
- Ремонт, пошив, вязание, меховых, кожаных, текстильных и трикотажный изделий.
- Работы по ремонту, чистке, окраске обуви.
- Услуги парикмахера и косметолога.
- Химчистка, окраска, стирка.
- Изготовление и ремонт металлоизделий: галантереи, ключей, знаков, указателей.
- Ремонт и техобслуживание бытовых приборов, техники, аппаратуры, часов.
- Ремонт мебели.
- Фото и киносъемка, обработка пленки, изготовление фотографий.
- Техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, машин, оборудования.
- Автомобильные грузоперевозки.
- Автомобильная перевозка пассажиров.
- Ремонт жилых и нежилых построек.
- Монтажные, электромонтажные, сварочные и сантехнические услуги.
- Остекление балконов и лоджий, нарезка и художественная обработка стекла и зеркал.
- Обучающие курсы и репетиторство.
- Присмотр за детьми и уход за больными.
- Прием стеклотары и вторсырья, кроме металлолома.
- Ветеринария.
- Сдача в аренду жилых и нежилых объектов недвижимости ИП.
- Изготовление изделий народных промыслов.
- Прочие услуги производственного характера, направленные на обслуживание населения городов и сельской местности:
- переработка урожая, даров леса;
- стрижка и обработка шерсти животных;
- садовые и огородные работы;
- гравировка;
- изготовление и ремонт деревянных лодок;
- изготовление бондарной посуды, гончарных изделий, сельхоз инвентаря;
- валяние обуви;
- изготовление полиграфической продукции для семейных торжеств;
- замена расходных материалов и элементов питания бытовой техники и приборов.
- Производство и ремонт ковровых изделий.
- Ремонт ювелирных изделий и бижутерии.
- Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
- Звукозапись речи или игры на музыкальном инструменте заказчика, перезапись музыкальных и литературных произведений с разных носителей.
- Уборка жилья и ведение хозяйства.
- Оформление жилого интерьера, художественное оформление.
- Занятия по физкультуре и спорту.
- Переноска ручной клади на вокзалах, в портах.
- Платные туалеты.
- Приготовление блюд на дому.
- Пассажирские перевозки водным транспортом.
- Грузоперевозки водным транспортом.
- Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции: мойка, сушка, хранение, обработка, упаковка, перевозка.
- Обслуживание сельхозпроизводства.
- Услуги озеленения, цветоводство.
- Ведение охотничьего хозяйства, охота.
- Медицинская или фармацевтическая деятельность ИП, имеющим соответствующую лицензию. Кроме реализации препаратов, попадающих под закон 61-ФЗ от 12.04.10.
- Частная детективная деятельность ИП, имеющим соответствующую лицензию.
- Прокат.
- Проведение экскурсий.
- Проведение обрядов.
- Ритуальные услуги.
- Патрулирование улиц, охрана, услуги сторожей и вахтеров.
- Сетевая розничная торговля, в которой каждый торговый зал не превышает площадь 50 квадратных метров.
- Розничная торговля в стационарных торговых сетях без собственных торговых залов или при помощи нестационарной торговой сети.
- Общественное питание с залами для посетителей, не превышающими 50 квадратных метров.
- Общественное питание без стационарных залов для посетителей.
- Забой, транспортировка, перегон, выпас скота.
- Производство кож и изделий из них.
- Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, лекарственных растений.
- Сушка, переработка, консервация фруктов и овощей.
- Производство молочной продукции.
- Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады.
- Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
- Товарное и спортивное рыбоводство и рыболовство.
- Лесоводство и лесохозяйственная деятельность.
- Письменные и устные переводы.
- Уход за престарелыми и инвалидами.
- Сбор. Обработка. Утилизация отходов и вторсырья.
- Резка, обработка, отделка камня для памятников.
- Работы и услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных.
- Ремонт компьютерной и коммуникационной техники.
Классификатор ФНС по видам патентной деятельности
Для осуществления работ на патенте используется специальный идентификационный код вида предпринимательской деятельности. Документ об этом был утвержден Федеральной налоговой службой РФ в 2013г. в приказе № ММВ-7-3/9. Он является частью целой системы кодов, предусмотренных для налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью.
Внимание! С 01.01.2020 вступили в силу некоторые изменения в перечне классификатора в части условий его получения. Перед заполнением заявления следует внимательно ознакомиться с нововведениями.
Документ содержит подробный перечень объектов классификации – кодов деятельности, которые могут быть использованы на патентном режиме налогообложения. Каждый номер состоит из трех частей:
- порядковая часть;
- номер региона РФ, где выдается патент (утвержден приказом Налоговой службы РФ № БГ-3-13/149);
- код конкретной предпринимательской деятельности (присваивается на основании ст. 346.43 Налогового кодекса РФ).
Отдельным блоком идут наименования кодов, которые состоят из непосредственного обозначения деятельности, ссылок на законодательство (нормативно-правовые акты РФ и регионов), указания на окончание срока действия сертификата по конкретной отрасли.
Что делать, если соответствующий код не внесен в ЕГРИП
При регистрации патента индивидуальный предприниматель заполняет отдельное заявление, в котором необходимо указать идентификационный код деятельности. Выбрать отрасли ИП должен самостоятельно. Данное правило содержится в п. 9 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 677 от 10.11.03г.
Внимание! Если ведутся иные виды работ, не прописанные в патентном свидетельстве, необходимо уведомить об этом регистрирующий орган. Максимально допустимый срок – три дня. В противном случае на предпринимателя будут наложены соответствующие санкции (штрафы, запрет на осуществление конкретной деятельности).
В рамках осуществления мероприятий по контролю за работой ИП и правомерности использования льготной патентной системы, сотрудники ФНС могут проверить отчетность (бухгалтерию, договоры и другое) предпринимателя.
Применять патентный принцип сбора налогов можно только в отношении фактически осуществляемой деятельности. Во избежание недопонимания Министерство финансов РФ опубликовало письмо с разъяснениями № 03-11-12/39 от 05.04.13г. Данный документ определяет, что применять ПСН относительно операций, которые не прописаны в патентном классификаторе, запрещено. Кроме этого налоговая не сможет выдать свидетельство на ПСН без указания кода.
Перед тем как начать оформление заявления и сбор документов на ПСН, следует ознакомиться с региональным документом о патентной системе. Если соответствующего вида операций нет, оформлять прошение не следует – свидетельство не одобрят, а ИП может навлечь на себя дополнительную проверку.
Патентная система налогообложения – ПСН – относительно новая система отчисления государственных сборов. Режим считается льготным (в отличие от ЕНВД, например), поэтому для его контроля применяются более строгие способы. Чтобы избежать проблем с Федеральной налоговой службой, государственными и коммерческими организациями следует внимательно изучить схему перехода на ПСН. Система используется только индивидуальными предпринимателями и только в конкретных отраслях.
2016 год порадовал индивидуальных предпринимателей своими изменениями, которые предоставляют им право самим определять срок действия патента.
Однако ограничение все же есть, и, касается это максимального периода времени, когда ПСН может действовать, а именно 1 (один) календарный год.
Для того чтобы продлить патент необходимо вновь обращаться в налоговый орган и по той же схеме действий, что и с его получением, подавать заявление на продление срока.
Важно помнить, что подавать заявление на продление патента можно не позднее 20 (двадцатого) декабря. Несвоевременность обращения или даже оплаты взноса приводит к недействительности патента.
Помимо того, что патент можно продлить, его также можно и прекратить. Это происходит тогда, когда ИП сам отказывается от патента или тогда, когда не была своевременно внесена оплата.
Патентная система налогообложения очень схожа с не менее распространенным Единым налогом на вмененный доход.
Похожие черты проявляются в том, что и в первом, и во втором случае существует четкий перечень видов деятельности, которые допускает при использовании того или иного специального режима.
Безусловно, этот список видов деятельности не пересекаются, то есть одинаковых пунктов в двух режимах (и в ПСН, и в ЕНВД) встретить нельзя, в этом весь смысл разграничения.
Если же говорить об одновременном применении ПСН других систем, то это разрешено законами РФ.
Главное помнить, что нельзя применять несколько режимов на один вид деятельности, а учет необходимо вести по каждой системе отдельно.