Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «СЗВ-ТД как часть единой формы ЕФС-1 с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все наниматели, у которых есть сотрудники, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам, должны вместо СЗВ-М в 2023 году сдавать новый отчет. Он называется, как мы уже сказали выше, персонифицированные сведения о физических лицах.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Ответственность за ошибки в ЕФС-1
Ответственность работодателей за нарушение правил сдачи отчетности по персонифицированному учету указана в Законе от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, а именно:
- штраф 500 руб. по каждому застрахованному лицу (исключение — информация о трудовой деятельности) — за несдачу или несвоевременную сдачу, за неполные или ошибочные сведения;
- штраф 1 000 руб. — за нарушение порядка подачи в виде электронных документов.
При нарушениях в разделе 2 штрафы аналогичные, как и по отчету 4-ФСС. Несдача информации — штраф 5% от суммы, начисленной за последние три месяца, но не больше 30% и не меньше 1 000 руб. (ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
С 2023 года в Закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ внесут корректировки на основании Закона от 14.07.2022 г. в части применения штрафов. Работодатель сможет их избежать, когда:
- сдаст уточненный отчет в течение 5-ти рабочих дней после получения уведомления об ошибках или несоответствиях;
- исправит ошибку до того, как поступит такое уведомление, то есть до ее обнаружения специалистами фонда.
Особенности заполнения государственными службами
Для некоторых государственных органов ПФР предусмотрел особый порядок заполнения СЗВ-ТД в 2022 году для направления в ПФР. Это касается сотрудников следующих органов:
- МВД;
- Таможенная служба РФ;
- Федеральная противопожарная служба;
- Федеральная исполнительная служба РФ;
- Следственный комитет РФ.
В отношении них передаются только данные:
- о дате приема (поступления) на службу;
- дате увольнения со службы (прекращения, окончания контракта, договора);
- подаче сотрудником заявления о продолжении ведения трудовой книжки (либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности);
- основании прекращения профессиональной служебной деятельности, если федеральным законом, регулирующим прохождение соответствующего вида государственной службы, предусмотрено ведение (выдача) трудовых книжек.
Для чего сдавать СЗВ-ТД
Помогли разобраться эксперты Эвотора
При помощи отчётов СЗВ-ТД работодатели могут передавать актуальную информацию о своих сотрудниках в органы ПФ РФ. Эта форма отчётности напрямую связана с переводом российских работников на электронные трудовые книжки. Такая возможность появилась в январе 2020, и в течение года каждый работающий гражданин мог выбрать, в какой форме будут вестись записи о его трудовой деятельности.
В системе пенсионного страхования у каждого застрахованного свой индивидуальный лицевой счёт, а в нём появился новый раздел — «Сведения о трудовой деятельности». Доступ ко всем сведениям о трудовой деятельности каждого работника с начала 2020 года есть у работников, работодателей и Пенсионного фонда.
Сдавать форму обязаны все работодатели. В списке не только отечественные компании, но и отделения иностранного бизнеса, представленные в РФ. Также отчёт СЗВ-ТД должны подавать обособленные подразделения российских предприятий и компаний, ИП с наёмными работниками.
- СЗВ-ТД — форма отчётности, которая сдаётся в Пенсионный фонд РФ до 15 числа следующего за отчётным месяца.
- Форма заполняется на каждого сотрудника независимо от выбранного способа ведения трудовой книжки и содержит данные о кадровых событиях: приёме на работу, увольнении, переводе на другую должность.
- Если в отчётном месяце у работника не было кадровых событий, форму на него сдавать не нужно.
- За неправильно заполненную или просроченную форму СЗВ-ТД ответственное за это лицо получит штраф от 300 до 500 рублей за каждый неверный документ.
- Организациям, в которых работает меньше десяти человек, разрешено сдавать СЗВ-ТД в бумажном виде, все остальные отчитываются в электронном кабинете ЭДО ПФР.
Сроки сдачи СЗВ-ТД в 2022 году определяются основанием, послужившим поводом для составления формы. Существуют две даты, которые ограничивают сроки сдачи СЗВ-ТД, они определены исходя из того, какое кадровое изменение стало причиной подачи формы:
- приём или увольнение. Сообщать о данных изменениях в ПФР необходимо не позднее следующего дня после оформления документов с сотрудником. Днём оформления считается дата утверждёния приказа о приёме или увольнении.
- Иные кадровые изменения ограничиваются 15 числом месяца следующего за тем, когда произошло событие.
На крайние сроки сдачи СЗВ-ТД распространяются стандартные правила «выходного дня». Это значит, что если установленный «крайний» день сдачи отчётности выпал на нерабочий, он переносится на следующий рабочий день.
Чтобы избежать путаницы и для удобства, мы составили таблицу крайних сроков сдачи СЗВ-ТД в 2022 году:
| Основание | Период | Крайний срок | Ответственное лицо |
|---|---|---|---|
| СЗВ-ТД при приёме нового сотрудника | день, в который утверждён соответствующий приказ | не позднее рабочего дня идущего за датой утверждёния приказа | Компания, нанявшая на работу сотрудника |
| СЗВ-ТД при увольнении в 2022 году | Компания, расторгнувшая договор с сотрудником | ||
| СЗВ-ТД при других кадровых изменениях | Декабрь (2021) | до 17 января 2022 г. | Работодатель, осуществляющий кадровые мероприятия (повышение квалификации, перевод и другие) |
| Январь (2022) | до 15 февраля 2022 г. | ||
| Февраль | до 15 марта 2022 г. | ||
| Март | до 15 апреля 2022 г. | ||
| Апрель | до 16 мая 2022 г. | ||
| Май | до 15 июня 2022 г. | ||
| Июнь | до 15 июля 2022 г. | ||
| Июль | до 15 августа 2022 г. | ||
| Август | до 15 сентября 2022 г. | ||
| Сентябрь | до 17 октября 2022 г. | ||
| Октябрь | до 15 ноября 2022 г. | ||
| Ноябрь | до 15 декабря 2022 г. | ||
| Декабрь | до 16 января 2023 2023 г. |
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчёта
Напомним, что в этом году СЗВ-ТД в ПФР сдают все работодатели без исключений. Выше приведены сроки сдачи, а в этой части мы расскажем о санкциях, которые трудинспекция применит в отношении страхователя, нарушившего сроки сдачи СЗВ-ТД в 2022.
Во-первых, важно знать, что штрафует компании Роструд, а не ПФР. Последний только сообщает в инспекцию о нарушениях.
Во-вторых, следует понимать, за какие нарушения ПФР может пожаловаться в трудинспекцию:
- Непредставление СЗВ-ТД или предоставление ошибочных сведений в отчёте. Это нарушение предполагает взыскание в размере от 300 до 500 рублей. Штраф накладывается на должностное лицо, ответственное за предоставление СЗВ-ТД. Уточним, что ИП не определяются нормами как должностные лица.
- Сдача документа в неверном формате. Это нарушение чревато денежным наказанием на сумму 1000 рублей. Санкции также подвергается должностное лицо. Напомним, бумажная форма отчета допустима только для предприятий, в которых трудятся не более 25 сотрудников. Если в таком формате отчет подаст компания с численностью сотрудников от 25 человек — будет штраф.
- Отсутствие кода выполняемой функции. Напомним, с прошлого года эта графа требует обязательного заполнения. Если бухгалтер не отразит код в СЗВ-ТД, то ПФР не сразу обратится в трудинспекцию. Сначала ведомство вернет форму с указанием ошибки. После этого компании дается 5 дней на исправление недочета. Если же правки не будут внесены в отчёт, ПФР будет обращаться к инспекторам. Данное нарушение трактуется как сдача неполных данных и предполагает аналогичный штраф — от 300 до 500 рублей для должностного лица.
Ответственность за нарушения сдачи СЗВ-ТД
С 2021 года законодатели планируют предусмотреть административную ответственность в виде предупреждения для должностных лиц, которые однократно в календарном году опоздали по срокам предоставления отчетности или предоставили недостоверную информацию. В случае повторного нарушения предусмотрены штрафы в размере до 50 000 руб. для компаний и до 5 000 руб. для ИП.
Если же предоставление недостоверных данных в отчете СЗВ-ТД 2021 года, создаст проблемы для работника при последующем его трудоустройстве, то работодатель, допустивший ошибку, будет обязан возместить работнику недополученный в связи с этим заработок.
В заключение, проинформируем вас о том, что с 2021 года в ПФР придется предоставлять информацию о приеме и увольнении работника не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа.
В 2023 году отчетность по форме СЗВ-ТД необходимо сдавать в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем факта кадрового действия.
Первый отчет в феврале направляли работодатели по тем своим сотрудникам, у кого в январе произошли какие-либо изменения в трудовой деятельности. Срок был установлен до 15 февраля, но в связи с выходными днями он перенесен на 17 число.
Далее с 2021 года в случаях увольнения или приема работника необходимо направлять отчет СЗВ-ТД практически сразу. Крайний срок – следующий календарный день от даты издания соответствующего приказа.
Сроки закреплены в Федеральном законе № 27-ФЗ от 01.04.1996 г. В связи с введением новой формы отчетности внесены изменения в статью 11.
Коды выполняемой функции СЗВ-ТД
Правила заполнения графы 6 «Код выполняемой функции» прописаны в постановлении Правления Пенсионного фонда РФ № 769п от 27.10.2020. Код указывается в обязательном порядке, даже если на предприятии нет никаких профессиональных стандартов. Без кода отчёт СЗВ-ТД не примут.
Код — это пять цифр в формате «ХХХХ.Х». В первых четырёх скрывается код, который определяет группу занятий из списка Общероссийского классификатора занятий . Цифра после точки — контрольное число, также указанное в классификаторе.
Примеры кодов для графы 6:
- техник-электрик — 3113.9;
- офис-менеджер — 3341.3;
- директор — 1120.9;
- юрист — 2611.8;
- бухгалтер — 2411.6;
- системный администратор — 2522.4.
Вносить ли иностранцев
Вносить. Постоянно или временно проживающих (пребывающих) иностранцев и высококвалифицированных иностранных специалистов, если заключили с ним трудовой договор.
Въедливые кадровики удивляются. Мы же не сдаем СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на высококвалифицированных иностранных специалистов, а почему СЗВ-ТД должны? Хитрость вот в чем. СЗВ-ТД мы обязаны сдавать на зарегистрированных лиц (со СНИЛС), а остальные отчеты на застрахованных (за кого платим взносы).
Выскококвалифицированные специалисты не застрахованы по ОПС. Поэтому сдаем по ним только СЗВ-ТД.
Важно. Если у иностранца нет СНИЛС, отчет СЗВ-ТД по нему не сдать. Регистрировать иностранца в ПФ обязанность работодателя.
Для регистрации отправьте в Пенсионный фонд форму АДВ-1 и АДВ-6-1. Используйте последнюю редакцию форм от 23 января 2021, иначе их не примут и опоздаете с СЗВ-ТД. Не хотите «заморачиваться», используйте СБИС, там всегда актуальные формы.
Оформить СНИЛС в СБИС.
Какие разделы заполнять
Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:
- титульный лист;
- раздел 3;
- приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 1.
Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:
- подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
- приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
- приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.
Кто и в каких случаях сдает нулевой РСВ в 2022 году.
РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.
Когда в реальности оно может возникать? Например:
- при временной приостановке деятельности;
- сезонно возникающей загруженности;
- еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
- уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.
Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.
Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:
- юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;
- индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;
- частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;
- главы фермерских крестьянских хозяйств.
Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:
- Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.
- Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.
- Исполнители, оказывающие полезные услуги.
- Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.
Куда и в каком виде сдавать отчет ЕФС-1 в 2023 году
Логичный вопрос: «А куда отчитываться?». Раньше все было понятно – все, что связано с пенсией, сдавалось в Пенсионный фонд, а все, что имело отношение к страховым выплатам – в ФСС.
Сдавать новую форму теперь нужно в местное подразделение объединенного Социального фонда РФ.
Как сдавать ЕФС-1? Тут порядок остался таким же, как и тот, что работал для старых форм. Если в организации среднесписочная численность (вместе с договорниками ГПХ) превышает 10 человек, то отчитаться можно только в электронном виде по ТКС. И вам понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись.
Если же в компании меньше 10 человек, то сдать новый отчет можно и на бумаге, и электронно. Решать, как именно сдадите, можете вы сами.
Но есть еще один момент. В общем порядке отчет подписывает директор, но если в вашем случае это кто-то другой по доверенности, то СФР должен получить от вас данные об этом лице. Причем сообщить надо до сдачи отчетности, чтобы не было путаницы, если ЕФС-1 заполняют разные люди. Например, бухгалтер и кадровик.