Популярные вопросы о налоговом вычете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Популярные вопросы о налоговом вычете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Список документов для налогового вычета

2. Расходы на отделку дома после получения свидетельства о праве собственности

3. Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

4. Список документов для получения налогового вычета

5. Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2020 году

6. Способы получения денег

7. Особенности заявления вычета при покупке квартиры по договору паенакопления

8. Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

9. Кто может получить льготу при ДДУ

10. Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

11. Можно ли получить налоговый вычет на квартиру по ДДУ

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
договор купли-продажи жилья;
свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
паспорт;
свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

договор с кредитной организацией;
график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Расходы на отделку дома после получения свидетельства о праве собственности

НК РФ предусматривает возможность получения имущественного вычета не только при покупке жилого имущества, но и в случае, если такое имущество было построено налогоплательщиком. Для этого необходимо документально подтвердить сумму понесенных расходов, связанных со строительством. Перечень расходов поименован в п. 3 ст. 220 НК РФ, к ним относятся расходы на проектно-сметную документацию, строительные и отделочные материалы, подключение к коммуникациям, услуги и работы по строительству. Также можно купить не оконченный строительством дом, достроить его и заявить право на вычет. Причем срок, за который можно учесть расходы, отсчитывается с момента приобретения земельного участка, на котором будет возведен дом, или с момента покупки незавершенного строительства.

А вот окончание периода, за который учитываются расходы, не связано с моментом регистрация права собственности на объект и получением свидетельства о праве или выписки из ЕГРП. Так, в Письме ФНС от 22.04.2016 № БС-4-11/7253 указано, что расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на него, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета. При этом не стоит забывать про максимальный размер вычета – 2 млн руб.

Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году

Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.

Список документов для получения налогового вычета

Перечень документов, которые могут понадобиться, может различаться в зависимости от типа договора, который был заключен при покупке квартиры. Собрав полный пакет, гражданин должен предоставить его в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Общие документы для оформления налогового вычета:

заявление о возврате НДФЛ;
копия паспорта;
документы на купленную недвижимость (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, ДДУ);
декларация 3-НДФЛ (при получении через ИФНС);
справка 2-НДФЛ;
свидетельство ИНН;
документы, подтверждающие оплату по договору (банковская выписка, квитанция, расписка продавца).

Дополнительные документы для оформления налогового вычета:

свидетельство о браке (при наличии);
свидетельство о рождении детей (при наличии);
пенсионное удостоверение (при наличии);
заявление о распределении вычета (в случае приобретения недвижимости в совместную собственность);
копия ипотечного договора (при покупке квартиры за средства ипотечного кредита).

Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2020 году

Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

Пример

В 2016 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2019 года, наступил январь 2020 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2019 год, а не только за декабрь.

Способы получения денег

Что касается конкретных сумм возврата, то есть такие ограничения:

Предельная сумму, из которой может быть осуществлен выплата – это 2 млн рублей. При условии, что договор долевого строительства заключен до 1.01. 2008 года. Если позже, то вычет будет производиться из 1 млн.
Сумма для просчета выплат не может быть больше 2 млн рублей.
Рассчитывать на возврат средств можно в таких объемах: если расчет возврата 2 млн, то 260 тыс рублей, если 1 млн, то 130 тыс рублей.
Расчет для каждого дольщика происходит на основании сумм, которые работодатель перечислял на протяжении года из зарплаты. Больше этой суммы взять невозможно.
Получить средства можно частями, пока не будет достигнута граничная сумма.

Особенности заявления вычета при покупке квартиры по договору паенакопления

В отличие от двух вышеуказанных способах приобретения строящейся недвижимости право на ИНВ при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК возникает после соблюдения двух условий:

Полной оплаты стоимости пая;
Подписания акта п/п квартиры или иного документа, подтверждающего получение жилья во владение члена ЖСК.

При несоблюдении какого-либо из вышеуказанных условий, ИНВ представлен не будет.

Пример № 3

Ромашов В.А. в 2016 году оформил договор паенакопления и приобрел по нему квартиру стоимостью 3 500 250 руб. Всю сумму пая он внес сразу. Квартира была сдана и передана Ромашову по акту п/п в конце 2016 года. Так как Ромашов выполнил оба условия он вправе обратиться за ИНВ либо в конце 2016 гола (для получения по месту работы), либо в начале 2017 года для получения его через налоговый орган.

При заявлении льготы, в качестве бумаг, подтверждающих право на вычет, гражданин должен представить в ИФНС:

Договор паенакопления;
Акт п/п квартиры;
Платежные документы

Квартиру можно приобрести, выбрав разные пути – купить ее на вторичном рынке, взять готовую новую квартиру или воспользоваться договором долевого участия (ДДУ). Последний предусматривает участие в строительстве дома, в котором вы выкупаете долю. По ней в будущем вам и будет предоставлена квартира.

Сторонами такого договора выступаем мы и застройщик, который обладает правами на дом и землю. Обычно застройщиком выступает юридическое лицо, которое владеет землей и занимается строительством, но бывают исключения. Договор выглядит примерно следующим образом:

мы обязуемся выплатить застройщику определенную сумму денег;
застройщик обязуется использовать эти деньги на строительство;
застройщик обязуется в будущем передать нам права на готовую недвижимость.

Недвижимостью в таком договоре может выступать не только квартира, но и комната в ней или же какое-то нежилое помещение. Важно лишь одно – недвижимость должна быть частью дома, долю в котором мы покупаем.

Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

налоговый резидент РФ;
имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2020 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей — это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит. Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру. Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса об этом сказано четко: на средства работодателя и на деньги, выделенные из государственных программ налоговые вычеты не предоставляются.

Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

личные накопления — 500 000 рублей;
средства материнского капитала — 453 026 рублей;
ипотечный кредит банка — 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2020 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2020, 2020 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.

Из-за того, что вычет доступен лишь по факту покупки и получения нами объекта недвижимости, в процессе строительства мы ничего получить от государства не можем. Сначала мы заключаем ДДУ и выплачиваем застройщику нужную сумму денег. Дальше ждем окончания строительства дома.

После того, как дом оказывается готов к сдаче в эксплуатацию, застройщик начинает передавать квартиры и другую недвижимость с объекта в собственность долевым владельцам. Как только мы подписываем акт приема-передачи квартиры в нашу собственность, можно обращаться в налоговую службу для получения налогового вычета. Для этого нам понадобится собрать специальный пакет документов.

Кто может получить льготу при ДДУ

Воспользоваться льготой по НК РФ вправе далеко не все приобретатели строящегося жилья. Законодатели обозначили ряд требований, которые обязательны к исполнению. Иначе деньги не вернут из бюджета.

Требования к получению возврата НДФЛ по ДДУ:

Приобретаемое жилье строится на территории Российской Федерации.
Покупатель является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в году.
Приобретатель имеет официальный налогооблагаемый доход по ставке 13% НДФЛ.
Покупка жилья оформлена документально. В нашем случае требуется договор долевого участия для налогового вычета.
Сохранены платежные документы по расчетам за жилье.
На руках у покупателя квартиры имеется подписанный передаточный акт или иной документ, подтверждающий, что застройщик сдал жилье, а покупатель принял.

Допускается приобретение квадратных метров ДДУ за счет кредитного ипотечного капитала, государственных бюджетных субсидий и средств работодателя. НДФЛ можно вернуть только с собственных средств и ипотечного кредита. Возврат НДФЛ с бюджетных субсидий, материнского капитала и прочих целевых средств от государства и работодателя не предусмотрен.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

мы обязуемся выплатить застройщику определенную сумму денег;
застройщик обязуется использовать эти деньги на строительство;
застройщик обязуется в будущем передать нам права на готовую недвижимость.

В середине 2020 года произошли довольно серьезные изменения, которые касаются договоров ДДУ. В каком-то смысле, новые изменения практически полностью переделали всю схему взаимодействия.

Можно ли получить налоговый вычет на квартиру по ДДУ

При покупке квартиры на вторичном рынке можно воспользоваться налоговым вычетом. Договор долевого участия довольно сильно отличается от обычной купли-продажи квартиры. Начнем с того, что вы предоставляете финансовые средства в обмен на обязательства, которые берет на себя застройщик. Более того, вложенные средства вам могут вернуть.

Важно знать, как работает вычет в обычных условиях:

мы находим нужную нам квартиру;
подписываем договор с ее владельцем;
оформляем нужные для купли-продажи документы;
получаем регистрационный документ на право собственности в государственном органе;
можем получить налоговый вычет.

Налоговый вычет доступен по факту приобретения недвижимости, простых намерений на это недостаточно. ДДУ является ничем другим, как договором о намерениях, хоть вы изначально и вкладываете в строительство деньги. Налоговый вычет предоставляется лишь после того, как у вас есть документы, подтверждающие ваши расходы и имущество, которое вы получили в результате сделки. Однако его получить можно, просто вычет вам будет предоставлен после того, как застройщик передаст вам в собственность обусловленное имущество.