Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2017 г. произошли некоторые изменения в порядке администрирования страховых взносов – они переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты, руководствуясь Налоговым кодексом.

База для начисления страховых взносов

В соответствии со ст. 435 Налогового кодекса РФ установлены следующие тарифы страховых взносов (в 2017 году они не претерпели изменений по сравнению с 2016 годом):

Наименование внебюджетного фонда	Размер тарифа
ПФ РФ	26% (22%*)
ФСС	2,9%
ФФ ОМС	5,1%

Рубрика: «Вопросы и ответы»

1. Каковы сроки подачи документов в ФСС на возмещение пособий по больничным листкам?

Ответ: Работодатель имеет право обратиться в ФСС за возмещением пособий по больничным листкам в любое время – законодательством эти сроки не установлены.

1. ФСС отказался осуществлять выплаты по больничному листку. Мы эти расходы взяли на себя и произвели все выплаты сотруднику. Подлежат ли выплаты, которые мы осуществили, страховым взносам?

Ответ: Выплата, не принятая ФСС, рассматривается как выплата организацией в пользу физического лица, а, соответственно, облагается всеми страховыми взносами.

1. Наша организация производит доплаты по больничному листу до среднего заработка. Облагаются ли эти доплаты страховыми взносами?

Ответ: Ваши доплаты, если они были предусмотрены трудовым договором с работником, можно отнести к расходу по налогу на прибыль, но всеми страховыми взносами они облагаются.

1. Я работаю хореографом в студии танца и веду платные группы. Социальные взносы работодатель вычитает из моей заработной платы. Верно ли это?

Ответ: Нет, это неправильно — социальные взносы оплачивает работодатель. У Вас вычитается только НДФЛ.

Размер социальных пособий

В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

• по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
• по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
• по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

Обязательные и необязательные выплаты при увольнении работника в связи с сокращением штата

Работодатель обязан выплатить	Работодатель не обязан, но может
Выходное пособие в размере среднего месячного заработка при расторжении трудового договора на основании ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса (ч. 1 ст. 178 и ч. 1 ст. 318 ТК РФ)	Предусмотреть другие случаи выплаты выходных пособий или установить повышенные размеры выплат (ч. 4 ст. 178 ТК РФ)
Средний заработок на период трудоустройства: за второй и третий месяцы после увольнения (ч. 1 и 2 ст. 178 ТК РФ); за второй — шестой месяцы после увольнения (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (ч. 1 и 2 ст. 318 ТК РФ)
Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка пропорционально неотработанному времени в случае расторжения трудового договора до истечения срока предупреждения (ст. 180 ТК РФ)

Получается, что облагаемая база для расчета НДФЛ с сумм выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства возникает только в том случае, когда локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором установлен повышенный размер этих выплат (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?

Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:

ВП = РД*СЗ, в которой

ВП является размером выходного пособия;

РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;

СЗ – средним дневным заработком.

Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:

СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.

Рассмотрим пример:

Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.

Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.

Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.

Облагаются ли выходные пособия НДФЛ?

В соответствии со статьёй 217 НК РФ, уплате НДФЛ не подлежат следующие доходы:

Доходы физических лиц	Комментарий
Выплаты при увольнении	За исключением: · компенсация за неиспользованный отпуск · сумма выходного пособия в части, превышающей трёхкратный размер среднего заработка или шестикратный размер в районах Крайнего Севера или приравненных к ним территориях

1. На нашем предприятии произошло сокращение, под которое я и попал. В коллективном договоре сказано, что в случае сокращения работодатель обязан выплатить пятикратный размер среднего заработка. Мой средний заработок составляет 34000 рублей, но получил я меньше, при этом я знаю, что НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие не облагается. Неужели мне неправильно посчитали?

Ответ: В случае, если место Вашей работы не находится в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях, НДФЛ и страховыми взносами не облагается лишь выходное пособие в сумме, не превышающем трёхкратного размера средней месячной заработной платы. Вся сумма, превышающая указанный размер, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Вполне вероятно, что Вы получили выходное пособие за вычетом НДФЛ.

1. Я попал под сокращение, но не хочу отрабатывать 2 месяца после получения уведомления, а уволиться прямо сейчас. Могу ли я это сделать?

Ответ: Вы можете уволиться в срок до истечения 2 месяцев с даты получения уведомления. Для этого Вам необходимо написать заявление своему работодателю с указанием желаемой даты увольнения.

Допкомпенсация при сокращении работников не облагается НДФЛ и взносами

Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК не подлежат обложению страховыми взносами для организаций все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Как определять среднедневной и среднечасовой заработок

До того, как рассчитать выходное пособие при сокращении, необходимо обязательно вычислить среднедневной или среднечасовой (при суммированном учете) заработок. Во всех случаях расчет среднего заработка производят исходя из заработной платы и отработанного времени за 12 месяцев до месяца, в котором проводят вычисление. Для этого проводят следующий комплекс действий:

1. Выявляют фактическое количество рабочих дней или часов в расчетном периоде.
2. Определяют сумму заработной платы, начисленной трудящемуся за этот период.
3. Высчитывают средний за день или за час заработок в формуле деления полученной заработной платы на дни (часы) за расчетный период.

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2019: особенности и наиболее распространенные ошибки

В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее.

Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты.

Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников – это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством.

В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.

Облагается ли страховыми взносами сумма выходного пособия, выплаченного по соглашению сторон

Трудовое законодательство не обязывает работодателя выплачивать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон (ст. 178 ТК РФ) . Хотя в части 4 данной статьи за работодателем закреплено право самостоятельно устанавливать другие случаи выплаты выходного пособия. Условия о размере и порядке выплаты данных компенсаций должны быть прописаны в трудовом или коллективном договоре. При увольнении по соглашению сторон они прописываются в соответствующем соглашении о расторжении трудового договора, которое является неотъемлемой частью трудового договора.
НДФЛ В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса НДФЛ облагается не вся сумма компенсации, а лишь та часть, которая превышает:
трехкратный размер среднего месячного заработка;
шестикратный размер среднего месячного заработка, если работник уволен из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Такие разъяснение приводятся в письмах Минфина России от 26.06.2014 № 03-04-РЗ/30839, от 07.04.2014 № 03-04-06/15460.

Страховые Взносы При Сокращении Сотрудников В 2021

Если сотрудник увольняется, необходимо оформить и выдать ему документы в соответствии с требованиями трудового законодательства. Читайте о том, какие документы работодатель должен выдать при увольнении в году и как это сделать. Порядок расторжения трудовых отношений и обязательной выдачи работнику всех необходимых документов определяет статья В день прекращения трудового договора наниматель обязан выдать работнику трудовую книжку и полностью рассчитать его в соответствии со статьей ТК РФ.

Основные разделы — 3 и 4. В разделе 3 сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений укажите только те доходы работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС и ПФР. Для каждого отдельного года действует лимит, в пределах которого начисляются страховые взносы.

Категории сотрудников и предельно допустимая сумма выплат

Сегодня среди людей, которые трудятся каждый день ради своего блага или пользы государства есть определённые категории, для которых придуманы другие правила выплаты выходного пособия при увольнении. Например, государственному служащему по закону выплачивают его средняя заработная плата за последние три месяца его работы.

Это происходит если организация, в которой он служил переживает процесс банкротства либо просто происходит сокращение. И при этом размер такой выплаты исчисляется без учёта самого выходного пособия.

Вдобавок ко всему этому если государственный служащий не нашёл должность, которая подошла бы ему по уровню квалификации и профессии, которой он владеет, то он по закону будет находиться в специальном резерве, который присутствует в реестре государственных служащих.

Стаж таких граждан будет идти в течение одного года после увольнения.

Трудовой договор коллективного типа в такой ситуации может сделать правовое положение такого человека ещё более сладким.

Дело в том, что законом установлена только минимальная сумма выходного пособия, а её максимальная величина определяется вышеупомянутым коллективным договором. Эта цифра, может быть, любой. Удерживается ли подоходный налог с выходного пособия при сокращении?

Интересным моментом является то, что вышеупомянутое выходное пособие, которое выплачивается в размере заработка за три месяца по закону не должно облагаться подоходным налогом.

Похожие записи:

• Полезная формула погрешности межевания
• Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при продаже автомобиля в 2023 году
• Расторжение брака при наличии несовершеннолетних детей