Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать земельный налог в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Льготы для дачников по платежам за землю:
1. В 2022-м году налог на земли общего пользования в СНТ(ДНТ) теперь составляет 0.3% от кадастровой стоимости участка, так же как и за личные садовые участки. А раньше налог на земли общего пользования дач составлял 1.5% от их кадастровой стоимости.
Такой единый размер налога на эти земли (0.3%) устраняет неравенство налогов за личные садовые участки и за участки с другим видом разрешенного использования (сокращенно ВРИ): стоянки, проезды, общие площадки.
Наряду с этим все земельные участки, у которых вид разрешённого использования указан «Для дачного хозяйства» или «Для дачного строительства», приравниваются к садовым участкам. Это означает, что к ним будет применяться единая удобная ставка в 0.3 % от их кадастровой стоимости. Быть собственником земли весьма выгодно, ибо арендная плата за землю в СНТ (ДНТ) — очень сильно выросла в цене.
Платят арендную плату за дачные участки только те, кто землю НЕ оформил в СОБСТВЕННОСТЬ. Ведь собственники платят земельный НАЛОГ, а не арендную плату. В садовых обществах в аренде находится — каждый пятый, шестой участок. Предприимчивые члены правления СНТ (или же иных ТСН) сдают в аренду пустующие дачные участки, брошенные уехавшими хозяевами. Если не заплатит хотя бы один дачник-арендатор, то его взнос просто распределят на всех граждан в садовом товариществе. Председатели СНТ (ДНТ) могут совершенно самовольно поднять расценки на аренду земли. «Не хочешь платить? Тогда можешь валить отсюда! Выбор за тобой» — так говорил один председатель нашему клиенту.
Например, аренда земли для дачников Новосибирской области еще в 2014-м году подорожала в десятки раз! В 100 раз подорожала аренда квадратного метра земли на дачах. Было — 10 копеек, а стало — 10 рублей!
Какие расходы можно включить в вычет
В соответствии с НК РФ вы можете оформить налоговый вычет на дачу не только за покупку участка в СНТ, но еще и за строительство и ремонтно-отделочные работы. Таким образом, к возврату можно предъявить расходы на:
|
№ |
Вид расходов |
|
1 |
Достройка или постройка |
|
2 |
Расходы на стройматериалы |
|
3 |
Расходы на сами отделочные работы |
|
4 |
Услуги строительных бригад |
|
5 |
Подключение к коммуникациям (инженерные сети, свет, вода) |
|
6 |
Сметно-проектная документация |
Льготные категории граждан
Льготы налогоплательщикам предоставляются на двух уровнях: федеральном и региональном. Официальная информация представлена на сайте ФНС России.
Важно! Законодатель предусматривает следующие категории граждан, которым полагается льгота при уплате налогов:
- герои СССР и Российской Федерации;
- инвалиды первой, второй категорий и детства;
- ветераны ВОВ и участники боевых действий в момент существования СССР;
- должностные лица при штабе от СА и ВМФ;
- участники действий при глобальных катастрофах (Чернобыльская АЭС и др.);
- военнослужащие, имеющие стаж двадцать и более лет;
- семьи, которые потеряли кормильца, являющегося военнослужащим;
- участники ядерных испытаний;
- участники войны в Афгане;
- пенсионеры;
- родители, супруги погибшего военнослужащего или государственного служащего в момент исполнения непосредственных обязанностей;
- граждане, занимающиеся творческими видами деятельности;
- граждане, у которых в собственности дом с категорией «хозяйственное назначение» и площадью не более 50 кв. м.;
- иные льготы в соответствии с нормами местного законодательства.
В случае если гражданин относится к какой-либо из вышеперечисленных категорий, то необходимо лично явиться в налоговый орган для подачи заявления о предоставлении льготы по уплате налога либо передать документ в электронном виде.
К сведению! Отметим, что освобождение от уплаты налога будет только по одному однородному объекту. Чтобы изменить выбранный объект, необходимо успеть подать новое заявление в срок до 1 ноября. После этого придется ожидать новый налоговый период.
Порядок уплаты налогов и сборов
По тем участкам, которые являются собственностью физических лиц, то есть объектами индивидуального пользования, налог на имущество обязан уплачивать только собственник. При этом ему приходят расчетные квитанции, в которых указываются суммы налога, а также все показатели и характеристики, необходимые для расчета.
Что касается налога на имущество садового некоммерческого товарищества, то есть тех участков, которые являются объектами общего пользования, налогоплательщиком является СНТ как юридическое лицо. Соответственно, оно должно самостоятельно производить уплату всех налогов в соответствии с расчетными квитанциями, в которых указана данная информация. Кроме того, взносы в государственные фонды — это также обязанность СНТ.
Теперь придется платить за баню и сарай?
Во-первых, сам Минфин не может ввести новый налог. Для этого нужно внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Это делает Государственная дума.
Во-вторых, закона о том, что бани, сараи и дачные туалеты теперь облагаются налогом, не существует.
Тут речь идет о налогах на имущество, которые платят физические лица. А они это делают с 1992 года. Но в 2015 году закон был отменен. А в 2021 появились поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ. Именно в соответствии с ними все хозяйственные объекты, которые располагаются на земельных участках, приравниваются к имуществу дачника наравне с самим домом. Но тут есть поправки:
1. Налогом облагаются только так называемые капитальные сооружения. Если объект можно передвинуть и при этом его целостность не нарушится, то на него не распространяется этот закон. Таким образом, теплицы, туалеты, летние души и даже некоторые сараи не в списках.
2. Налогом облагается только то, на что зарегистрировано право собственности.
3. Площадь хозяйственной постройки должна быть не меньше 50 кв. м. На объекты меньшие по площади действует льгота.
Итак, ни туалеты, ни теплицы, ни другие несущественные постройки налогом не облагаются. Помимо этого, сначала придется зарегистрировать право собственности, а потом обращаться в налоговую службу.
Документы на строительство
До недавнего времени дачно-садовые домики сооружались без разрешительной документации (на ИЖС требовалось разрешение на строительство).
Вопрос:
Нужно ли разрешение на строительство дома на дачном участке сейчас, после изменения законодательства?
Совсем не нужно. Даже отменили уведомительный порядок. До 2021 года был обязателен специальный документ — уведомление о планируемом строительстве, а также уведомление об окончании строительства. Теперь ни разрешение на строительство, ни уведомление не нужны (причем даже для дома на ИЖС).
Но если уведомление было ранее представлено, его обнулять или отзывать не следует. Не нужно после завершения и уведомлять об окончании строительства.
Для получения разрешения строительства дома на садовом участке ничего не нужно делать. Достаточно иметь в собственности земельный участок и правоустанавливающие документы на него. Копии документов на землю, подтверждающие право, в последующем предоставляются в Росреестр для регистрации объекта недвижимости.
Но это правило, вернее, послабление будет действовать до 01.03.2026 года.
А с указанной даты продолжат действовать уведомительные процедуры.
Согласно Гражданскому кодексу право собственности на любую недвижимость возникает с того момента, как она будет официально зарегистрирована. Федеральный закон №122 «О госрегистрации прав на недвижимость и сделок» подробно объясняет нюансы этой процедуры.
Каждое построенное сооружение (чаще всего речь идет о жилых домах и гаражах) не вносится автоматически в базу данных Росреестра. Сначала владелец земли получает разрешение на их постройку, а затем с этим разрешением он может оформить недвижимость (в том числе, незавершенное строительство). Если хозяин земельного участка хочет зарегистрировать любую хозяйственную постройку или блок строений, он может обратиться с заявлением в Росрееср или МФЦ. Но, поскольку чаще всего у такого владельца земли нет специального разрешения на постройку сарая, бани или туалета, собственник участка должен обратиться в специализированную организацию, где работают кадастровые инженеры. Заключается договор, по которому кадастровый инженер выезжает на место и составляет документацию на строения. Вся информация заносится в базу данных государственного кадастра, и после этого объект появляется на публичной кадастровой карте.
Такие случаи — редкость, чаще всего они связаны с ведением коммерческой деятельности, когда регистрация становится необходимой. Услуги кадастровых инженеров стоят недешево. Потому редко кто из обычных граждан прибегает к такой обременительной и никому не нужной процедуре. Нужно иметь в виду, что только после такой процедуры гражданин (как собственник этого строения) обязан платить налог на постройки. Это значит, что волнения дачников по поводу своих дач, необоснованны.
Как прописаться на даче в садовом доме
Некоторые граждане, отстроив вполне комфортный дом на территории СНТ, принимают решение покинуть городскую квартиру и переселиться в него. Но тут возникает вопрос о прописке, поскольку без нее невозможно прикрепиться к поликлинике, поставить на очередь в детский сад ребенка и т.д.
В строении в СНТ после регистрации прописаться невозможно до тех пор, пока оно не получит статус жилого. Этот процесс подчиняется определенному порядку, требующему предоставления документов. Кроме обязательных для всех процедур с регистрацией недвижимости заявления по форме, паспорта заявителя и правоустанавливающих документов, потребуется проект перепланировки дома и технический план с подробным описанием.
Перевод в жилую недвижимость занимает с момента подачи всех документов 45 суток. Как только заключение о том, что строение получило статус жилого, можно подавать документы на оформление прописки.
Для этого следует обратиться в орган ФМС с документами:
- подтверждающими право собственника на участок земли и дом;
- технический паспорт, полученный в БТИ;
- уплаченная госпошлина.
При отказе ФМС в прописке, остается восстанавливать справедливость в суде, предъявив доказательство признания дома жилым. Чаще всего такие иски признаются в пользу истца и заканчиваются вынесением решения о том, что ФМС обязаны зарегистрировать в садовом дачном доме ваше место проживания.
Если вы планируете вступить в СНТ или создать его, полезно знать о налогообложении в данной форме организации. Ознакомившись с видами налогов и принципами их начисления, вы поймете, за что вам нужно будет платить и готовы ли вы к этому. Тогда проще будет принять решение об организации или вступлении в садоводческое некоммерческое товарищество.
C программами для бухгалтерского и налогового учета в СНТ вы можете ознакомиться здесь.
Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ) – это форма организации, которую создают сами граждане для управления садоводством.
Налогом облагаются земельные участки, постройки, заработная плата сотрудников СНТ, а также реализация собственности товарищества.
Виды налогов для СНТ: земельный, имущественный, водный, НДФЛ, НДС, а также взносы в фонды с оплаты труда.
Платить нужно только за капитальные строения.
Садовый домик, гараж, баня площадью до 50 кв.м. не облагаются налогом на имущество.
Для уплаты налоговых платежей средства берут из членских взносов.
СНТ обязаны по истечении налогового периода отчитаться перед налоговой службой по месту регистрации посредством декларации независимо от наличия обязательств.
При неоплате налоговых платежей начисляются штрафы.
Владельцы садовых участков могут воспользоваться правом на льготу по уплате налогов, например инвалиды, участники ВОВ и другие категории граждан.
-
распоряжаться имуществом коллективного пользования;
-
обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;
-
решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;
-
защищать интересы садоводов.
Важно: СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.
Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:
-
утвердить устав;
-
выбрать главного путем голосования;
-
выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.
Закон позволит перевести садовые участки в земли ИЖС
Согласно п. 12 ст. 54 закона 217-ФЗ, если садовое товарищество находится в границах населённого пункта и все дома в нем признаны жилыми, то собственники через обращение в местную администрацию добиться изменения статуса земель, на которых стоит СНТ, на земли населённых пунктов с разрешённым использованием ИЖС. В таком случае СНТ преобразуется в товарищество собственников жилья и живет по нормам Жилищного кодекса.
Впрочем, эксперты замечают, что, во-первых, без соответствующих подзаконных актов описанная схема работать не будет, а во-вторых, перевод «дачной» земли в статус ИЖС в разы увеличит размер земельного налога. Для сравнения: предельная ставка налога на садовые земли 0,3% кадастровой стоимости, а на земли ИЖС – 1,5%. Следовательно, если садоводы смогут прописаться в своих домах, то переходить из СНТ в ТСЖ им нет смысла.
Размер и как его рассчитать
Устав СНТ должен содержать указание, сколько составляют членские взносы и по какому принципу они начисляются. Традиционно размер определяется по размеру участка в СНТ (то есть, взнос назначается с каждой сотки). Возможно также назначение равного взноса с каждого члена товарищества.
Если это предусмотрено уставом, размер взносов может быть различным для разных членов товарищества (п. 7 ст. 14 Федерального закона № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд»).
Основанием для установления разницы может быть:
- Уже упоминавшийся размер участка в СНТ;
- Площадь строений, расположенных на участке;
- Использование или неиспользование членами садоводства общего имущества (к примеру, водопровода);
- Размера доли в праве собственности на участок или здания на нем.
Что запрещено на дачном участке
- Неправильная посадка деревьев на участке относительно соседского участка без соблюдения расстояния до него.
- Самостоятельный захват земель (перенос забора при соседстве с заброшенным участком или пастырем). При наличии рядом заброшенного участка или пустующего участка, расширить территорию своего владения можно путём прирезки части земли к участку. Эта процедура регулируется рядом нормативных документов: Земельным кодексом РФ, ФЗ №171-ФЗ, ФЗ №150-ФЗ и другими.
- Разведение и выращивание на участке растений, содержащих наркотические вещества – определенные сорта мака и грибов, конопля и кокаиновый куст, хвойник и др. Здесь возможно привлечение и к уголовной ответственности.
- Рубка деревьев на свободных земельных участках или близлежащем лесу для личных целей (дрова для бани, дома) расценивается как незаконная вырубка леса, что предусматривает помимо штрафа ещё и уголовную ответственность
- Превышение суточного лимита расхода воды – более 100 куб.м. Хотя это трудно выполнимо, но всё же размер штрафа за это составляет 3000 – 5000 руб.
- Нарушение режима тишины – основная причина ссор между соседями. Согласно ФЗ №52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» соблюдать тишину необходимо по будням с 22.00 до 06.00, по выходным с 23.00 до 09.00. Это касается громкой музыки, строительных инструментов, газонокосилки и других громких звуков.
- Причинение вреда владельцам других участков, в том числе и нарушение их прав. Ситуации могут быть разными, например, при подготовке вашего участка к сезону, трактор повредил соседние ограждения или сосед, решив поменять воду в бассейне, слил её на ваш участок, повредив насаждения и др. В любом случае, проведение «масштабных» работ следует согласовывать с владельцами соседних участков. Особенно следует быть осторожнее с использованием химикатов и удобрениями, которые могут попасть в колодец соседа.
- Разведение крупных животных (коровы, лошади, свиньи) на дачном участке запрещено, в некоторых регионах возможно разведение овец, коз, кроликов, птиц без коммерческих целей и содержаться они должны в специально отведённых местах. При желании выращивать животных, стоит изменить категорию земель (например, на ЛПХ), путём подачи заявления в местную администрацию.