Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на строительство дома, покупку земли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью», — добавила Юлия Рамзенкова.
Если для покупки и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн руб. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.
Обращаться в налоговую за вычетом следует после окончания календарного года, в котором был оформлен в собственность построенный жилой дом. «Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавила юрист.
Кто и в каких случаях может вернуть вычет
Чтобы при покупке участка и возведении на нем дома вернуть часть потраченных средств, нужно соответствовать ряду требований. Они предъявляются к заявителю и к тому, на что были потрачены деньги.
Кто может подать заявление
Основные условия для возможности обращения налогоплательщика за возвратом вычета такие:
— необходимо получать доход, из которого в бюджет поступает НДФЛ — 13% от заработной платы;
— необходимо быть резидентом РФ. Это тот, кто находится в стране не меньше 183 дней за календарный год.
Какие расходы учитывают при расчете вычета
Заявление рассматривают только по тем участкам и домам, которые расположены на территории РФ. Даже если налогоплательщик перечисляет налоги с дохода и является резидентом страны, но строит дом за пределами РФ, вычет вернуть нельзя.
Налоговый вычет могут вернуть только по отдельным статьям расходов, понесенным заявителем на строительство дома. Все они прописаны в Налоговом кодексе РФ.
За что можно вернуть деньги
— Приобретение земли под строительство;
— Покупку объекта незавершенного строительства (жилого дома);
— Оплату проектно-сметных документов;
— Подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: электроснабжения, водоснабжения, канализации, газоснабжения;
— Строительство автономных сетей и коммуникаций;
— Строительные/отделочные материалы;
— Строительные/отделочные работы.
Какие расходы не включат в расчетную сумму
При строительстве собственники участка несут много расходов, но если они не указаны в НК РФ, за них нельзя вернуть налоговый вычет. Например, не получится вернуть деньги за расходы, понесенные на:
— оплату комиссию риэлтору, с помощью услуг которого приобрели участок;
— благоустройство территории — оплату услуг ландшафтного дизайнера, обустройство дорожек, приобретение и высадку цветов, кустарников и растений;
— приобретение или аренда техники — бетономешалки, перфоратора, дрели;
— приобретение инструментов, необходимых для строительства — молотка, шпателей, кистей и валиков, строительного уровня;
— установку сантехники — унитаза, ванной, раковины;
— услуги клининга, оказываемые после окончания работ.
При рассмотрении заявления на возврат вычета принимают во внимание то, для какого объекта приобретались строительные материалы и какие именно работы были проведены. Так, не выйдет вернуть деньги, потраченные на возведение сооружений или построек — гаража, бани, сарая, беседки. Нельзя включить в состав расходов средства, потраченные на приобретение материалов или проведение работ по установке забора, ворот, калитки.
Чтобы направленное заявление одобрили, необходимо учитывать, что расходы должны быть связаны именно со строительством дома. Например, если средства потратили на реконструкцию дома, который уже был построен, деньги вернуть нельзя. Так, налоговый вычет не дадут в случае, если собственник дома решит:
— надстроить этаж дома к уже существующим этажам;
— сделать в доме ремонт;
— сделать перепланировку;
— достроить помещения, увеличив площадь дома.
Собственник построенного дома может обратиться для возврата денег по таким статьям расходов:
— приобретение земли и проведение строительных работ, связанных с возведением дома;
— выплата процентов по кредиту, который оформили для покупки земли или строительства дома.
Размер налогового вычета — 13 % от понесенных расходов. Но налоговая не одобрит любую сумму, рассчитанную от потраченных денег. Максимальный размер расходов, от которых считают сумму вычета, ограничен и составляет:
— за покупку земли и строительство — 2 млн рублей;
— за проценты по ссуде – 3 млн рублей.
Максимальная сумма, которую можно получить, соответственно составляет:
— за покупку земли и строительство — 260 тыс. рублей
— за проценты по ссуде – 390 тыс. рублей.
Общая сумма, которую могут одобрить одному человеку, составляет 650 тыс. рублей.
Если приобретали участок и строили дом супруги, каждый из них может подать заявление на вычет. В этом случае семья получит в два раза больше. Максимальный размер вычета по двоим статьям для двоих человек, состоящих в браке — 1,3 млн рублей.
Какие документы нужно предоставить
Перечень необходимых документов определяется в зависимости от того, за какие расходы налогоплательщик хочет получить вычет. Могут потребоваться:
— ДКП земли, если при расчете вычета будут учитываться расходы, связанные с ее покупкой;
— договор о разработке проектной документации на строящийся дом с индивидуальным предпринимателем, юрлицом, самозанятым;
— договор о проведении строительных и отделочных работ;
— документы, подтверждающие расходы — выписки со счета в финансовой организации, расписки, акты, квитанции, чеки;
— договор с финансовой организацией и подтверждение того, что заявитель погашал проценты по оформленной ссуде.
Выписку из ЕГРН предоставлять не нужно. С начала 2022 года Росреестр обменивается сведениями с ФНС и при подаче заявления налоговая может обратиться к собственной базе данных для подтверждения того, что заявитель на самом деле владеет участком и домом.
Сроки подачи документов
Срок подачи заявления на возмещение подоходного налога напрямую зависит от даты договора купли-продажи недвижимости. Если Вы приобрели готовый дом, то документы в налоговую можно отнести сразу, как только зарегистрировано право собственности. В случае если приобретался объект незавершенного строительства, подача заявления происходит после акта ввода дома в эксплуатацию.
Важно! Срок давности вычета — 3 года. Это значит, что после истечения этого срока, в выплате будет отказано.
После подачи документов, налоговая обязана рассмотреть заявление и проверить достоверность бумаг в течение максимум 3-х месяцев. Как уже упоминалось, после утверждения, вы выбираете способ получения денег – единоразово через налоговую или частями по месту работы.
Вычет при покупке или строительстве дома
Получить вычет при покупке дома можно по тому же алгоритму, что и с покупкой квартиры. Об этом вы читали в прошлой статье. Как быть, если дом куплен в стадии строительства, и вы планируете его достроить?
В таком случае, вы покупаете объект незавершенного строительства. Обратите внимание, это уточнение должно быть отражено в договоре купли-продажи. Иначе, вы не получите вычет за строительные работы.
Пример.
Вы купили земельный участок с недостроенным домом. В договоре купли-продажи прописано, что дом является объектом незавершенного строительства.
Только после того, как закончится строительство, и у вас на руках будет выписка из ЕГРН о праве собственности, обращайтесь в налоговую за вычетом. В вычет будут входить расходы на покупку дома и расходы на его дострой.
Как рассчитать сумму возврата НДФЛ
Для тех, кто не желает ждать предстоящего года за выдачей документов ЕГРН, предусмотрена возможность обращения за компенсацией через нанимателя. До момента окончательного исчерпания выделенной суммы из оплаты труда работника не высчитывается налог на получаемые доходы. Права на такую привилегию придется ежегодно подтверждать в инспекции.
Заявку на возмещение можно подать непосредственно после появления соответствующего права. Здесь нужно:
- Сформировать пакет документации (кроме декларации).
- Написать заявку по актуальной форме.
- Передать бумаги налоговикам.
- Получить подтверждение (предоставляется на протяжении 30 дней).
- Отдать полученный документ бухгалтеру по месту трудовой деятельности вместе с остальными бумагами.
Далее все подсчеты выполняет компания-работодатель. С месяца подачи заявки с доходов перестает взиматься налог, т.е. зарплата выдается без обычного вычета 13%. Так продолжается до завершения года либо исчерпания суммы вычета.
Если плательщик меняет рабочее место, ему разрешается получать вычет на новой работе. Но последние изменения в НК могут привести к изменению этой нормы.
Ранее сотрудник обладал правом на возмещение у одного нанимателя, даже если трудился по совместительству в нескольких организациях. В 2014 году эта норма претерпела изменения. Теперь возможно получение вычета одновременно в нескольких организациях. Желаемый порядок распределения возмещения следует обозначить в заявлении, которое служит основанием для отправки налоговиками сведений нанимателям.
Если компенсация не использована в текущем году, плательщик может получить оставшуюся часть у нанимателя в следующие периоды. В начале каждого года ему придется взять в инспекции очередное подтверждение, предоставляя справку от нанимателя за минувший год.
Важно! Недавние корректировки в нормативах предоставления льготы позволяют нанимателю возвращать налог с начала года, независимо от месяца обращения. Правда, этот подход вызывает серьезные затруднения у бухгалтеров.
Правила подсчета возврата НДФЛ при строительстве частного дома предполагают компенсацию трат на жилищное строительство и выполнение отделки в пределах 13%. Вместе с тем установлен максимальный лимит – 2 миллиона рублей. Соответственно, вернуть возможно не больше 260 тысяч.
Особые правила существуют для жилых помещений, строящегося в ипотеку. Если домик был завершен до 2014 года, налог с затрат по уплате процентов вернут полностью. В других ситуациях налоговый вычет при постройке дома ограничивается 3-мя миллионами. Это означает возврат не больше 390 тысяч.
Если человек, желающий получить компенсацию, временно не трудоустроен и не имеет доходов, подлежащих налогообложению, возврат возобновляется с появлением таких доходов.
Иногда складывается ситуация, в которой выписка ЕГРН уже получена, а расходы на работы по отделке продолжаются. Данный нюанс вызвал немало дискуссий, в итоге было решено предоставлять возмещение расходов, понесенных после фиксации прав собственности, даже когда имущественный налоговый вычет на новое строительство уже получен ранее. Размеры выплат не должны превысить 260 тысяч рублей.
Важно! За год возвращается не больше средств, чем было перечислено в бюджет в виде налога. Остаточные средства переносят на последующий период вплоть до получения всего объема выплат.
Этот способ предусматривает возможность вернуть излишне уплаченный НДФЛ с момента введения дома в эксплуатацию и получения всех необходимых документов. Возврат НДФЛ может быть осуществлен только за завершившийся календарный год. Весь налог можно получить только за 3 года. Если срок будет пропущен, то воспользоваться своим правом появится возможность только при повторных имущественных затратах.
Данный способ подразумевает возможность получать вычет сразу после возникновения на него права, не дожидаясь окончания календарного года, как в первом случае. Но получить одновременно одной суммой его не получится, так как он будет предоставляться ежемесячно в виде той суммы налогов, вычитаемые работодателем из заработной платы в пользу государства. Для оформления вычета таким способом действовать необходимо таким образом:
- Запросить справку 2-НДФЛ у работодателя за текущий год. Здесь содержится вся информация о налоговом агенте, через которого вы планируете реализовывать свое право.
- Оформить декларацию 3-НДФЛ, она заполняется аналогично, как и при возврате переплаченных налогов. Оформляется она за текущий год, а все сведения переписываем из справки от работодателя. В ней надо отразить общую сумму расходов и рассчитать нужную сумму вычета. Посмотреть пример оформления и порядок действий можно здесь.
- Написать заявление о подтверждении права. Данный документ заполняется в свободной формате и пишется аналогично первому способу. В этом документе различий не будет, поэтому заполняем по образцу, представленному в этой статье.
- Написать заявление на предоставление уведомления об имеющемся праве. Именно этот документ требуется работодателю в качестве подтверждения того, что данный человек имеет право на получение конкретной суммы вычета. Оно оформляется в свободной форме. Порядок его заполнения представлен в этой статье.
- Написать заявление о разделе доли вычета между супругами, этот документ потребуется, только если оба супруга будут владеть совместно построенным домом, и совместно будут получать вычет. В заявлении потребуется указать, в каком процентном соотношении супруги желают получить данный вычет. Последовательность заполнения этого заявления можете изучить здесь.
- Собрать обязательный пакет документов, перечисленных в этой статье выше. С помощью этих бумаг налоговые органы проверяют наличие права у заявителя на получение налогового вычета в заявленном объеме.
- Подать все бумаги в ФНС. В данном случае можно подавать не только по месту регистрации налогоплательщика, но и по месту нахождения юридического лица работодателя. Заявитель может самостоятельно выбрать орган ФНС, куда ему удобнее направить бумаги.
- Дождаться уведомления в течение 30 дней. Оно должно быть направлено в срок по указанному заявителем адресу, либо выдано в местном органе ФМС.
- Написать заявление работодателю с просьбой осуществлять вычет в конкретном размере по причине произведенных затрат на строительство жилого объекта. Необходимо указать, с какого месяца надо осуществлять данный вычет и приложить полученное уведомление из ФНС.
- Получать ежемесячный вычет вместе с заработной платой в течение календарного года.
Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы
Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?
Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.
Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.
Документы для оформления вычета
Если гражданин собирается получить налоговый вычет со строительства частного дома, он должен к этому подготовиться заранее. В частности, собрать всю необходимую документацию. За исключением пары нюансов, пакет деклараций и копий удостоверений такой же, как и во всех других случаях возврата средств, потраченных в порядке налогообложения.
Пакет документов для возврата подоходного налога при строительстве жилого дома:
- Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества или его постройку. В нем нужно указать, в частности, банковские реквизиты, куда должны быть перечислены запрошенные средства;
- Ксерокопия общегражданского паспорта владельца;
- Налоговая декларация. Заполняется по форме 3-НДФЛ;
- Справка о заработной плате заявителя. Заполняется по форме 2-НДФЛ;
- Свидетельство о праве собственности на построенную жилую недвижимость;
- Чеки, справки, квитанции и другая документация, которая подтверждает расходы заявителя в процессе строительства дома;
- Свидетельство о рождении ребенка, в том случае, когда на его долю оформляется налоговый вычет при постройке жилого строения.
Особенности получения вычета при покупке земельного участка
Получить вычет за покупку земельного участка нельзя. У земельного участка есть два назначения: участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Второе имеет отношение к садовым и огородным участкам.
Право на вычет появиться, если купить землю под строительство жилого дома, то есть с целевым назначением – ИЖС. Недостаточно купить землю и построить дом, который по документам числиться, как объект незавершенного строительства. У такого дома статус нежилого помещения. Раньше для налоговой наличие статуса «жилой дом» было принципиальным условием. По жилым строениям в вычете отказывали.
С 1 января 2020 года вышел новый закон – № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем говорится, что постройки на садовых и дачных участках, зарегистрированные до 1 января 2020 года с назначением «жилое» или «жилое строение», с указанной даты считаются жилыми домами. Налог вернут только в том случае, если дом построен с правом регистрации (прописки) и зарегистрирован в Росреестре.
Как получить имущественный вычет на строительство дома
Правом на льготу можно воспользоваться до истечения года, в котором зарегистрировано право собственности, обратившись за вычетом к работодателю. Для этого налогоплательщик оформляет через ИФНС уведомление, разрешающее применять вычет у налогового агента. Уведомительная форма выдается в 30-дневный срок после обращения в налоговый орган. Оригинал полученного уведомления прикладывается к заявлению на применение вычета и подается работодателю. Наниматель при расчете зарплаты не будет удерживать подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпана сумма льготы, указанная в уведомлении.
Имущественный вычет при строительстве дома может быть заявлен и в ИФНС, но только по истечении налогового периода, в котором получено право собственности. Для этого физическому лицу надо направить в свою инспекцию декларацию о доходах 3-НДФЛ, заявление на возмещение налога и комплект документов для подтверждения права собственности на объект недвижимости и величину понесенных затрат на строительство или отделку, а также по уплаченным банковским процентам.
Кто не может вернуть НДФЛ за постройку недвижимости?
Во-первых, осуществить возврат налогового вычета на строительство жилья не смогут те, кто его не платит – граждане, которые не работают или работают неофициально. Также не смогут его вернуть предприниматели, которые работают по УСН – он не предполагает уплату подоходного налога, а значит и вернуть его невозможно. Не смогут его вернуть и те граждане, у которых единственным источником дохода является пенсия или государственное пособие, т.к. подоходный налог с них тоже не удерживается. Есть некоторые исключения для пенсионеров, но в этой статье я не буду их рассматривать. Если вы построили дом не за счет собственных средств, а за счет средств работодателя или государственного бюджета, то вы также не сможете вернуть НДФЛ или сможете вернуть частично в зависимости от ситуации. Общий принцип такой, если вы не понесли личных расходов, то и возврат налога невозможен. А если вы дополнительно к средствам бюджета или работодателя добавляли собственные средства, то НДФЛ можно будет вернуть именно с этой потраченной вами суммы. Например, вы построили дом стоимостью 2 млн. руб. и часть из этой суммы в размере 600 тыс. руб. оплатили материнским капиталом. В этом случае налоговый вычет вы получите с суммы 1 млн. 400 тыс. руб. Ещё один случай, когда нельзя вернуть НДФЛ с покупки недвижимости, это совершение сделки между взаимозависимыми лицами. Например, братом и сестрой или детьми и родителями. И наконец, нельзя получить налоговый вычет, если дом построен за рубежом.
Кому положен имущественный вычет при строительстве дома
На льготу в виде имущественного вычета могут претендовать физические лица при соблюдении ряда законодательных требований:
- заявитель вычета должен получать налогооблагаемые доходы;
- с дохода физического лица взимается НДФЛ по ставке 13%,
- человек должен быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории России не менее 183 дней в течение подряд идущих 12 месяцев);
- объект строительства является жилой недвижимостью, он введен в эксплуатацию и по нему зарегистрировано право собственности;
- имущественный вычет на строительство жилого дома заявляется при условии, что понесенные расходы имеют документальное подтверждение.
Вычетом воспользоваться может как собственник имущества, так и совладельцы, а если собственником является несовершеннолетний, то право на льготу имеется у его родителей, опекунов или попечителей (если ранее они свой вычет не использовали).
Сумма вычета определяется по фактическим затратам на строительство дома. В эту категорию расходов входят:
- расходы на покупку земли под индивидуальное жилое строительство;
- оплата услуг по разработке проекта дома и сметы;
- закупка стройматериалов, учитываются также и отделочные материалы, но не включается стоимость приобретаемого оборудования, инструментов;
- затраты на услуги подрядчика по договорам на оказание строительных услуг;
- стоимость достройки дома;
- стоимость отделочных работ;
- сумма, потраченная на приобретение недостроенного жилого дома;
- величина средств, израсходованных собственником на подведение инженерных коммуникаций, на подключение жилья к централизованным сетям водоснабжения, канализации, к электросетям, расходы на газификацию дома.
Имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома может быть заявлен по купленному недострою при условии, что в договоре купли-продаже в качестве приобретаемого объекта недвижимости указан объект незавершенного строительства. Если на этом аспекте не будет акцентировано внимание, получить возмещение по достройке не удастся.
Для получения вычета важно, чтобы строительство было новым. Проведенная реконструкция или перестройка, ремонт – это все не является основанием для предоставления налоговой льготы. Но если домовладение возводится с нуля (или достраивается незавершенный объект), то можно заявить о своем праве на вычет как по строительным работам и материалам, так и по отделке.
Максимальная сумма имущественного налогового вычета на новое строительство
Как говорилось выше, размеры НВ за дом и купленную квартиру одинаковы.
|
Вид расхода |
Максимальный вычет, руб. |
Налог к возврату, руб. |
|---|---|---|
|
Затраты на приобретение участка и постройку дома |
2 000 000 |
260 000 |
|
Кредитные проценты |
3 000 000 |
390 000 |