Отмена упрощенки и рост налогов: какие изменения ждут бизнес в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отмена упрощенки и рост налогов: какие изменения ждут бизнес в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году чиновники намерены сократить количество видов деятельности, по которым индивидуальные предприниматели могут работать на едином налоге. Это предусмотрено проектом изменений в Налоговый кодекс.

Применение единого налога будет урезано

Со следующего года единый налог хотят отменить для ИП по многим видам деятельности:

• техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов;
• производство одежды, обуви, готовых текстильных изделий (кроме одежды), производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
• предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
• деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
• общее строительство зданий, специальные строительные работы;
• медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление соцуслуг без обеспечения проживания;
• сдача в аренду помещений, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Напомним, в 2023 году также решено существенно поднять единый налог для индивидуальных предпринимателей и физлиц, которые работают без ИП. К примеру, для репетиторов в Минске — с 82 до 164 рублей месяц, а для строителей — с 292 до 438 рублей.

Один из тех, кто обеспечивал сопровождение и рассмотрение Налогового кодекса, заместитель председателя Постоянной комиссии по бюджету и финансам Палаты представителей Национального собрания Республики Беларусь Петр Вабищевич, отмечает: законодатели опирались в том числе на успешный опыт стран СНГ — России, Казахстана — и Евросоюза. Например, система уплаты налога на профессиональный доход доказала свою привлекательность для бизнеса и эффективность для государства в России.

— До 2023 года белорусские ИП могли платить налоги по трем видам налогообложения, используя общую или упрощенную систему, единый налог. Но с 1 января «упрощенка» для ИП окончательно ушла. Плательщиками налога при УСН теперь могут быть только организации, — отметил Петр Вабищевич и объяснил, почему законодатели пришли к такому решению:

— При подготовке новой редакции Налогового кодекса мы проанализировали практику уплаты ИП по всем трем видам налогов и выяснили: разница налоговых поступлений при одинаковом виде деятельности отличалась в 5 раз. Например, в 2020 году в расчете на одного предпринимателя сумма налоговых поступлений при применении общего порядка налогообложения составила 9,6 тыс. рублей, УСН — порядка 2,0 тыс. рублей, единого налога — 1,7 тыс. рублей. Данное соотношение сохранялось и по итогам 2021 года. Поэтому мы отказались от самой неэффективной системы налогов для ИП — УСН. Для стимулирования индивидуальных предпринимателей к переходу на иные формы ведения бизнеса и создания простых условий для его начала для физических лиц в законопроекте предусматривается для самозанятых граждан установить два режима налогообложения: налог на профессиональной доход и единый налог.

Теперь для ИП осталось два вида налогообложения: общая система и единый налог. Но и в них произошли изменения. В общей системе налогообложения выросла ставка — с 16% до 20%. А перечень видов деятельности, по которому ИП могут платить единый налог, сократился. Ставки по нему также выросли, в некоторых случаях до трех раз — в зависимости от места расположения бизнеса.

Какая альтернатива будет у ИП

У предпринимателей будет несколько вариантов, как продолжить деятельность со следующего года. Если предприниматель работает без наемных работников, то он сможет перейти на налог на профессиональный доход, который как раз введут со следующего года. Чиновники должны еще уточнить, какие виды деятельности не будут подпадать под такой налог.

Напомним, при работе с физлицами этот налог составит 10%. Такая же ставка для работающих с юрлицами, но до определенного размера выручки (60 тысяч рублей), а после обозначенного порога налоговый сбор будет в два раза выше — 20%. Повышенный налог будут взимать с суммы превышения, то есть с того, что больше 60 тысяч рублей.

Второй вариант — перейти на единую форму уплаты подоходного налога по повышенной ставке 18%. При этом формате возможно взять на работу до трех человек. Однако перейти на такой вариант работы можно будет не по всем видам деятельности.

Еще один вариант, который будет доступен для ИП с 2023 года, — учредить микроорганизацию.

Ранее чиновники до 1 января 2023 года продлили для некоторых индивидуальных предпринимателей дедлайн по установке платежных терминалов. Речь про ИП, которые торгуют продовольственными товарами на ярмарках или с прилавков на рынке.

Налог на профессиональный доход

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Для этого нужно уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о своем решении и скачать бесплатное приложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). Но нужно учитывать, что перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока еще не определен.

Ставки налога на профессиональный доход планируют установить в следующих размерах:

10 % – в отношении дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
20 % – в отношении профессионального дохода, превысившего в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей, и средств, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, которые состоят на учете в налоговых органах Беларуси.

Что в 2023 году не будет облагаться налогом

Дарение денег, выплаты в виде материальной помощи или на основании страхового договора, пожертвования — все эти виды дохода в 2023 году не будут облагаться налогом. Но если в дар принимается недвижимость или переходит к новому владельцу на основании договора ренты, то гражданину Беларуси предстоит уплатить налог на прибыль в размере 13%, но не более 9338 рублей. Ранее планка составляла 8078 рублей.

А вот те, кто не работает последние 5 лет и, которым родственники в дар предоставили деньги, обязаны платить налог на доход. Но только если сумма дарения составляет более 100 базовых величин. В 2023 году размер базовой составляет 37 рублей, налоговая ставка — 10%.

Подарки, призы, путевки и деньги на их покупку от работодателя налогом не облагаются, если не превышают 2821 рубль. Так было и в прошлом году, но только допустимая сумма была ниже — 381 рубль.

Министерство Беларуси в новом году отменила налоговые льготы:

• Пониженный коэффициент (0,9) на экологический налог отменяется. Ранее такой коэффициент применялся к ставке налога для плательщиков, которые получили экологический сертификат соответствия.
• В отношении прибыли, полученной ИП от продажи выращенных им и его родственниками товарами растениеводства и животноводства.

На какую деятельность распространяется

На НПД могут перейти самозанятые физические лица, ремесленники, ИП. Индивидуальные предприниматели могут применять данный налог только будучи параллельно самозанятыми, либо могут закрыть ИП и остаться самозанятыми на НПД.

Конкретного списка работ, которые бы подпадали под налог, нет. Но есть виды деятельности, недоступные для самозанятых, например:

1. Продажа акцизных товаров или подлежащие обязательной маркировке.
2. Деятельность, связанная с добычей и переработкой полезных ископаемых.
3. Товары и услуги, не производимые непосредственно самозанятым или ремесленником.

То есть плательщик вправе развивать бизнес в любой сфере, соблюдая при этом правила и ограничения для своей категории. Главное из них касается годовой выручки. При этом налог платить не нужно, если источником получения дохода выступает:

• нотариальная деятельность;
• продажа дикорастущей продукции;
• продажа личного имущества: дома, квартиры, машины и другой недвижимости;
• работа по договору подряду и ряду других договоров гражданско-правового характера, если заказ исходит от работодателя;
• сдача площадей под долгосрочную аренду.

Что изменилось для плательщиков единого налога?

Минчанин Сергей занимается строительством и ремонтом домов. Он рассказывает, что после ухода из государственного стройтреста уже много лет работает «на себя», а создавать компанию или иметь статус ИП никогда не стремился. «Я просто не видел в этом смысла: часто ездил на заработки то в Россию, то в Польшу, а когда оставался на родине удобнее было платить единый налог без лишних формальностей», — отмечает житель белорусской столицы.

По решению городских властей Минска с началом 2023 года единый налог для самозанятых в сфере строительства увеличился почти в два раза и составит 438 белорусских рублей в месяц (примерно 150 евро). «Честно говоря, не совсем понимаю, кто и как делал эти расчеты. Пока мне в налоговой инспекции сказали определиться до конца января, в каком налоговом режиме буду работать, но я сейчас вообще настроен покинуть страну из-за такой неопределенности», — говорит Сергей.

Доходы состоят из доходов, получаемых от предпринимательской деятельности (твоя выручка) и внереализационных доходов.

К внереализационным доходам относятся суммы пеней, штрафов, неустоек, положительные курсовые разницы, возмещение земельного налога и налога на недвижимость при аренде, доходы от конверсии, стоимость излишков от инвентаризации и другое.

К доходам не относят, например, возмещение арендаторами коммунальных услуг, пособия по временной нетрудоспособности.

Расходы состоят из расходов, которые относятся к твоей предпринимательской деятельности и внереализационных.

К расходам ты можешь отнести аренду, услуги связи и интернет, коммунальные услуги, топливо (если используешь автомобиль), рекламу, расходы на создание веб-сайта, оплату труда наёмных работников и отчисления за них в ФСЗН, Белгосстрах и удерживаемый подоходный налог, материалы, которые ты непосредственно используешь для создания продукции, амортизацию ОС и НМА.

К внереализационным расходам относятся пени, штрафы, неустойки, отрицательные курсовые разницы, судебные расходы и другие.

Могут ли «айтишники» переходить на НПД

По этому поводу Министерство по налогам и сборам уже дало пояснения, согласно которым разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере подпадают под уплату налога на профессиональный доход.

Более того, законом предусматривается возможность применения физическими лицами налога на профессиональный доход в отношении IT-услуг, оказываемых самостоятельно, удаленно с использованием сети Интернет по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций.

Но при условии, что:

• деятельность осуществляется физическим лицом самостоятельно;
• заказчиком услуги выступают как физические лица, так и ИП и (или) организации;
• деятельность должна осуществляться вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;
• заказчик не является нанимателем;
• для оказания услуг используется сеть Интернет;
• результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет.

Ставки налога для ИП при УСН:

– шесть (6) процентов от валовой выручки:

– шестнадцать (16) процентов:

• для ИП в отношении безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств.
• для ИП в отношении валовой выручки, полученной ими от коммерческих (за исключением акционерных обществ) и (или) некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели и (или) лица, состоящие с этими индивидуальными предпринимателями в отношениях близкого родства или свойства в соответствии со статьей 195 НК РБ.

Кроме того, важно помнить, что при наличии работников, ИП обязан оплачивать налоги, связанные с выплатой заработной платы:

• 34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в ФСЗН — это отчисления на обязательное социальное страхование;
• 0,6% от фонда оплаты труда перечисляется в качестве обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.
• 13% подоходного налога и 1% взносов в ФСЗН наниматель обязан удержать из заработной платы работника и перечислить в бюджет и в ФСЗН, т. е. это не относится к бремени ИП, но это важно знать для понимания обязанностей нанимателя.

РАСЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ИП 2020

Расчет налога у индивдуального предпринимателя (ИП) в Беларуси зависит от того, к какой именно категории относится предприниматель.

Условно все ИП делятся на:

• тех, кто платит единый налог;

• тех, кто платит налог по упрощенной системе налогообложения (УСН);

• тех, кто платит налог по общей системе налогообложения, а именно: совершает уплату подоходного налога и, при некоторых обстоятельствах, НДС.

Как производится расчет подоходного налога у ИП?

Расчет подоходного налога у ИП подразумевает, что он должен уплачивать подоходный налог, если он не выбрал уплату единого налога или если он не может применять УСН.

ИП, который платит налог по общей системе налогообложения, в некоторых случаях должен также уплачивать и НДС (налог на добавленную стоимость) по реализации работ, услуг и товаров на территории Беларуси. Такие выплаты производятся в следующих случаях:

• когда уплата НДС осуществляется по собственному желанию предпринимателя;

• когда общая сумма выручки ИП нарастающим итогом с начала года превысит 420 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки. Однако выручка, которая поступает от деятельности, за которую уплачивается единый налог и (или) налог при упрощенной системе налогообложения, при этом не учитывается.

В прочих случаях при расчете подоходного налога у ИП НДС также не берется в расчет. Однако, если ИП занимается ввозом какой-либо продукции на территорию РБ из-за рубежа, то НДС необходимо уплачивать вне зависимости от того, по какой системе предприниматель уплачивает налог.

Для ИП ставка подоходного налога на территории РБ составляет 16%. Сумма дохода определяется как выручка, уменьшенная на сумму вычетов.

При расчёте подоходного налога у ИП во внимание берутся следующие вычеты:

• СТАНДАРТНЫЙ налоговый вычет НА ПЛАТЕЛЬЩИКА (индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката) составляет 117 белорусских рублей в месяц. Воспользоваться им могут плательщики, у которых размер доходов, подлежащих налогообложению, УМЕНЬШЕННЫХ на сумму ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ вычетов, НЕ ПРЕВЫСИТ в соответствующем календарном квартале 2 126 белорусских рублей.
  СТАНДАРТНЫЙ налоговый вычет НА ДЕТЕЙ до 18 лет и (или) каждого ИЖДИВЕНЦА составляет 34 белорусских рубля в месяц, а для плательщиков-родителей, имеющих ДВОИХ и более ДЕТЕЙ в возрасте до 18 лет или ДЕТЕЙ-ИНВАЛИДОВ в возрасте до 18 лет — 65 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц.
  СТАНДАРТНЫЙ налоговый вычет на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для плательщиков, являющихся вдовой (вдовцом), одиноким родителем, приемным родителем, опекуном или попечителем составляет 65 белорусских рублей в месяц.
  СТАНДАРТНЫЙ налоговый вычет для ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ плательщиков, поименованных в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса (инвалиды I и II группы, лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. № 1594-XII «О ветеранах» и др.), составляет 165 белорусских рублей в месяц.

• Социальные – вычеты, которые полагаются физическим лицам, если они или их дети получают образование.

• Имущественные – предоставляются лицам, которые зарегистрированы, как нуждающиеся в улучшении условий жилья, и которые несут расходы, связанные с постройкой или покупкой жилья.

• Профессиональные – применяются к сумме расходов, которые связаны с предпринимательской деятельностью, при условии, что эти расходы подтверждены документально (либо в размере 20 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов).

СН, которые могут быть совмещены

Особенность предпринимательской деятельности в том, что она редко ведется по шаблону, как написано в СТ 336 НК РБ. Всегда есть нюансы, которые связаны со спецификой бизнеса, а также желанием хозяйствующих субъектов развиваться.

Нередко возникает необходимость в совмещении систем налогообложения. Рассмотрим, какие варианты совмещения допустимы, а какие нет:

• ОСН и УСН

  «Упрощенку» и ОСН совмещать не разрешается. Данная норма прописана в статье №324 НК РБ (п.2). Распространённая ситуация – ИП оказывает несколько видов услуг. Часть из них относится к упрощенной системе налогообложения, а часть к общей. Изучив критерии перехода на УСН в 2022 году, можно сделать вывод, что такое действие недопустимо. Единственный законный вариант – применение ОСН и уплата хозяйствующим субъектом подоходного налога.

• Единый налог и применение упрощенной системы налогообложения

  До 2022 года существовало совмещение единого налога и УСН. Однако необходимо учитывать, что в НК прямой нормы, которая бы разрешала ИП так делать, нет. Но разные инспекции по-разному трактуют действующие положения. Во избежание разногласий данный вопрос должен быть согласован с районной инспекцией в письменной форме.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Похожие записи:

• Как проверить земельный участок перед покупкой?
• Как снять лодку с учета в ГИМС?
• Новые выплаты многодетным семьям в 2023 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей