Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Арест дебиторской задолженности и ее взыскание приставами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дебиторская задолженность — это сумма денежных средств, не оплаченная кредитору за предоставленные услуги или поставленные товары. Должник, который принял товар, услуги или работы по сделке, признал требование кредитора, но не исполнил его по факту, называется дебитором.
Условия наложения ареста
Арест дебиторской задолженности может быть произведен, если тому предшествовали:
-
вынесение в отношении должника судебного решения об оплате долга;
-
передача приставам судебного решения, вследствие его неисполнения должником, и последующее инициирование исполнительного производства;
-
установление приставами факта невозможности взыскания долга за счет денежных средств.
Только если у должника нет денежных средств, приставы взыскивают долг за счет его имущества в неденежном выражении. Частный пример такого имущества — дебиторская задолженность.
Представлена она может быть (ст. 75 Закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ):
-
долгами третьих лиц в денежном выражении (за поставку держателем дебиторки товаров, услуг, выполнение работ);
-
правами требования держателя дебиторки к третьим лицам по собственным исполнительным документам.
Что входит в дебиторскую задолженность
Граждане или предприятия, проигравшие судебный процесс, будут обязаны полностью погасить денежный долг, удовлетворить имущественные или иные требования взыскателя. Однако у самого должника могут иметься законные или договорные права требования к другим лицам, подтвержденные документацией. Размера такой входящей задолженности может оказаться достаточно, чтобы полностью закрыть все претензии взыскателя и пристава по исполнительному делу.
Выделим наиболее распространенные виды обязательств, которые могут рассматриваться как дебиторская задолженность:
- право требования по гражданским договорам, контрактам и соглашения (например, по договору поставки, когда покупатель должен перечислить деньги на товар);
- требования по договору уступки (цессии), когда должник перевел на себя права других лиц (например, таким способом можно перекупить право на недвижимость по договору долевого участия в строительстве, либо выкупить долг);
- права требования по судебным актам и иным исполнительным документам (например, когда должник сам является взыскателем по другому производству).
В отдельных случаях дебиторская задолженность может возникать в силу закона. Например, при выкупе земли для государственных или муниципальных нужд, бывший собственник гарантированно получить стоимость участка по ценам, определенным соглашением сторон или нормативной методикой. Хотя период получения средств из бюджета может затянуться, право требования не может быть аннулировано.
Юридические лица обязаны учитывать дебиторскую задолженность в бухгалтерии, предпринимать меры по ее взысканию. Для физических лиц учет входящих долгов может происходить по документам, т.е. без официального ведения бухгалтерии. Однако кроме первичных и бухгалтерских документов, дебиторка должна подтверждаться:
- договорами, актами сверки взаиморасчетов и иной документацией;
- судебными решениями, вступившими в силу;
- исполнительными листами и иными аналогичными документами;
- постановлениями и иными материалами исполнительных производств;
- банковскими ценными бумагами и иными финансовыми продуктами, гарантирующими исполнение обязательств.
По этим документам будет определяться реальность дебиторки при ее аресте, реализации или передаче взыскателю.
Отменить постановление пристава об аресте дебиторской задолженности можно в результате его обжалования вышестоящему судебному приставу (начальнику отдела ФССП) или в суд. Основанием для отмены могут стать как процедурные нарушения, так и несоразмерность примененных мер в виде ареста неисполненному обязательству.
По общему правилу арест имущества приставом (включая дебиторскую задолженность) должен быть соразмерен неисполненным обязательствам. Это следует из п. 2 ст. 69 Закона об исполнительном производстве, в соответствии с которой арест на имущество налагается в размере задолженности.
Арест дебиторской задолженности будет несоразмерен в случае, если:
- Размер задолженности, на которую наложен арест превышает сумму, подлежащую к уплате по исполнительному документу; и
- Имеется другое имущество, на которое может быть обращено взыскание.
Однако несоразмерный арест может быть допустим, если:
- у должника нет другого имущества (или он не предоставил сведения о нем судебному приставу), либо
- имеющееся имущество неликвидно или обладает малой ликвидностью, в связи с чем его затруднительно реализовать для целей исполнения судебного решения (п. 41 Постановления Пленума ВС РФ от 17 ноября 2015 года № 50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства»).
Какими способами обращается взыскание на дебиторскую задолженность
Есть два способа превратить дебиторскую задолженность в деньги, которые затем получит взыскатель:
- дебитор перечисляет свою задолженность на депозитный счет подразделения судебных приставов. Это возможно, если взыскатель согласен на такой способ обращения взыскания ( п. 1 ч. 2 ст. 76 Закона).
При этом считается, что дебитор исполняет свои обязательства перед должником надлежащему кредитору ( ч. 6 ст. 76 Закона). Перечислить деньги дебитор должен в срок, который указан в постановлении пристава. Обратите внимание, что в примерной форме постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность такой срок составляет три дня.
Если дебитор не перечислит деньги, его могут оштрафовать (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ);
- дебиторская задолженность продается на торгах. Деньги в этом случае поступают от покупателя задолженности. Такая продажа происходит, если взыскатель не согласен на то, чтобы дебитор оплатил задолженность на депозитный счет приставов, или согласен, но дебитор не заплатил ( п. 2 ч. 2 ст. 76 Закона).
Задолженность предлагается к продаже по цене не меньше той, что пристав указал в своем постановлении об оценке задолженности. Уменьшается продажная цена в том случае, когда дебитор перечислил часть задолженности на депозитный счет приставов. Тогда цена продажи задолженности снижается в той же пропорции, в какой уменьшился ее размер после частичной оплаты ( ч. 9 ст. 87 Закона).
Арест дебиторской задолженности
Арест имущественных и финансовых активов, дебиторской задолженности, является мерой обеспечения интересов взыскателя. При наложении ареста, пристав устанавливает запрет на распоряжение. Может вводиться и ограничение режима пользования, если это приведет к утрате или порче вещей. В отношении дебиторки арест включает следующие ограничения:
- запрет должнику совершать действия, направленные на аннулирование или изменение дебиторских обязательств (например, должник не сможет простить долг или зачесть его в счет встречных обязательств);
- запрет с аналогичными требованиями будет вводиться и для дебитора по договору, судебному акту или иному документу;
- запрет на заключение договора об уступке права требования с другими лицами.
Таким образом, должник фактически лишается права требовать исполнения обязательств без согласования с приставом. При нарушении должником и дебитором условий ареста задолженности, они могут привлекаться к административной или уголовной ответственности.
Чтобы ввести режима ареста, специалист ФССП должен выявить наличие задолженности. Если должником является предприятие, сделать это достаточно просто – пристав получит сведения бухучета и первичные документы, сделает запросы контрагентам. Документация, подтверждающая входящие обязательства, может изыматься сотрудниками ФССП с оформлением акта.
Дебиторскую задолженность граждан выявить намного сложнее, так как подтвердить наличие договоров, расписок или иных документов без сотрудничества с должником нереально. Однако пристав может использовать сведения из картотеки судебных дел, так как там отражена информация по всем решениям и истцам.
Установив наличие дебиторской задолженности, специалист ФССП должен издать постановление об ее аресте. В этом документе указываются следующие сведения:
- дата, реквизиты исполнительного производства, сведения о должностном лице ФССП;
- основания для введения режима ареста, т.е. сведения о производстве, должнике, сумме требований взыскателя и т.д.;
- опись бланков и форм, подтверждающих основания возникновения и размер обязательств дебиторов;
- суть запретов для должника и его дебитора;
- разъяснение об уголовных или административных санкциях за нарушение режима ареста;
- подпись представителя ФССП.
Обращение взыскания на дебиторскую задолженность
Порядок обращения взыскания не дебиторку зависит от действий и решений взыскателя. В ст. 76 Закона № 229-ФЗ указано 2 варианта:
- если взыскатель согласен принять на себя права требования, каждый дебитор будет обязан перечислять деньги на депозит ФССП;
- если взыскатель не согласен принимать права требования, либо дебиторы не перечислили задолженности на депозит ФССП, будут проводиться торги для реализации.
Если взыскатель согласится принять на себя права требования, ему не придется заниматься урегулированием споров с дебиторами, подавать на них иски или совершать иные действия. Пристав будет обязан направить в адрес каждого дебитора постановление, в котором указываются следующие сведения:
- уведомление об обязанности погасить задолженность и перечислить средства на депозит ФССП;
- реквизиты депозитного счета ФССП;
- порядок и условия перечисления средств на счет ФССП.
Аналогичный документ получат и участники исполнительного дела. Если все дебиторы добросовестно выполнят свои обязательства, поступившие средства пойдут на выплаты взыскателю, погашение исполнительского сбора. Если суммы, поступившей от дебиторов, недостаточно для исполнения обязательств перед взыскателем, удержание по имуществу и счетам продолжится по общим правилам. Если поступивших денег оказалось больше, чем сумма долга перед взыскателем, остаток будет перечислен должнику.
Если взыскатель не согласен принять такой способ исполнения, либо дебиторы не перечислили деньги на депозит ФССП, выносится постановление о реализации задолженности на торгах. Проводятся торги через специализированные организации, которые получат от приставов постановление и документы по задолженности. Порядок реализации через торги заключается в следующем:
- в постановлении о реализации специалист ФССП указывает общую сумму дебиторки по документам (по сути, это аналог оценки имущества для передачи его на реализацию);
- о проведении торгов размещаются объявления в СМИ, на специализированных интернет-ресурсах;
- к участию в торгах допускаются организации, ИП и частные лица;
- определение победителя происходит путем сравнения ценовых предложений участников (права требования получит участник, предложивший максимально высокую цену).
Как происходит наложение ареста?
Первым делом пристав истребует документацию, подтверждающую наличие, состав и размер задолженности, и составляет опись полученных документов. Если документов недостаточно или часть документов по тем или иным причинам отсутствует, пристав вправе:
- направить запросы о состоянии задолженности контрагентам должника;
- запросить у контрагентов заверенные копии или дубликаты отсутствующих документов.
ВАЖНО! Если в процессе изучения документов будут выявлены факты намеренного уничтожения документов должником, намеренного повреждения документов и прочих подобных попыток должника препятствовать порядку ареста дебиторской задолженности приставами — должник может понести как административную, так и уголовную ответственность (ст. 315 УК РФ).
В процедуре первичного анализа дебиторки может принимать участие специалист соответствующего профиля (юридического, бухгалтерского, финансового), который помогает контролировать правильность оформления документов, а также производить оценку размера задолженности по рыночной цене. Необходимость присутствия специалиста (или группы специалистов) определяет пристав. Он же осуществляет прием и утверждение результатов работы специалиста, в том числе оценочных значений выявленной дебиторки.
В целом процесс работы приставов с дебиторкой похож на процесс инвентаризации. Подробнее узнайте об этом здесь «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».
По получившейся описи составляется акт наличия дебиторской задолженности и выносится постановление об аресте. Должник уведомляется о том, что с момента вынесения постановления он не имеет права:
- изменять либо прекращать зафиксированные правоотношения со своим дебитором;
- уступать свои права требования третьим лицам.
ВАЖНО! Дебиторы также информируются о том, что их расчеты с должником находятся в исполнительном производстве. С момента информирования дебиторы также не должны изменять установленную задолженность (например, производить ее оплату на счета должника). В дальнейшем задолженность будет либо продана с торгов, либо, с согласия взыскателя, перечислена на счет ФССП.
Судебные приставы-исполнители занимаются как выявлением имущественного права должника в виде дебиторской задолженности, так и ее арестом. Смысл ареста в том, чтобы сохранить имеющиеся права требования денежных средств должником для последующей реализации их в пользу взыскателя.
Как происходит наложение ареста?
Для начала пристав исследует поступившие из суда документы, которые могут подтвердить наличие, состав и сумму задолженности. Затем составляет опись бумаг.
Если сумма задолженности не соответствует общему размеру требований, он запрашивает недостающие бумаги у деловых партнеров компании-должника.
Пристав тщательно проверит все документы по вашим долгам.
Также сотрудник ФССП составляет перечень имущества должника, денежных средств на счетах, дебиторской задолженности. К анализу могут привлечь стороннего эксперта, который оценит стоимость активов, принадлежащих юрлицу (оборудования, материалов и т.д.).
Часть документов о наличии имущества и счетов запрашивают у самого должника. Если выяснится, что руководство компании намеренно повредило или уничтожило какие-то документы, может грозить как административная, так и уголовная ответственность.
Не стоит уничтожать или повреждать бумаги, долг все равно выявят.
По составленной описи сотрудник ФССП оформляет акт о размере дебиторской задолженности. После этого выносится постановление о наложении ареста.
С момента наложения ареста должник не может изменять условия договора с контрагентами, касающегося дебиторки, аннулировать соглашение, переуступать право требования третьим лицам.
Арест лишает права на распоряжение долгом по своему усмотрению.
Об этом уведомляют и дебиторов. Партнерам должника с этого момента нельзя рассчитываться с ним, даже частично. Впоследствии, если компания так и не погасит долги добровольно, задолженность либо будет продана на торгах, либо перечислена на счет ФССП.
Порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность
В рамках ч.1 ст.75 Закона об исполнительном производстве наложение ареста с целью последующей реализации для исполнения судебного акта и восстановления прав кредитора возможно в отношении следующих видов имущественных прав:
- требование должника к контрагенту, при неисполнении последним обязательства перед ним как кредитором (в этом случае лицо, на котором числится задолженность, получает статус дебитора), в отношениях при выполнении поставки товаров или работ, либо предоставлении услуг, либо по договорам об аренде, найму и др. – дебиторская задолженность;
- требование исполнения обязательств на основании исполнительного листа;
- по договорам на отчуждение или использовании прав исключительного порядка на результаты интеллектуальной деятельности и др.
Согласно п.2 ст.75 Закона №229 сумма задолженности, исчисляемая в российских рублях и иностранной валюте, принимается равной размеру, указанному в исполнительном документе.
К ней дополнительно оплачивается сбор в пользу судебных приставов-исполнителей в размере 7% от взыскиваемой дебиторской задолженности, который отражается в постановлении, выданном ССП РФ.
Реализация происходит путем совершения переуступки права требования по правилам, предусмотренным гл.24 ГК РФ.
Механизм предусмотрен следующий:
- составление административного акта приставом-исполнителем;
- продажа задолженности на публичных торгах;
- при отсутствии заявок на покупку дебиторской задолженности при согласии взыскателя ему передается право на зачет требований по исполнительному листу с уменьшением стоимости актива в размере 25% от первоначальной цены согласно оценки.
После вынесения постановления на дебиторскую задолженность налагается арест, который служит целью обеспечения сохранности денежных средств.
Как я обратил внимание на дебиторскую задолженность
Вопросов про дебиторку стало поступать так много (больше десятка в месяц), что я даже решил сам ступить на эту стезю и помочь людям покончить с долгами. За консультацией я обратился к своему читателю Олегу Тарбееву из Геленджика. С ним я познакомился 5 лет назад, когда еще жил в Анапе. Олег приобрел мою книгу о торгах по банкротству, но пошел не в недвижимость, а в дебиторку. Являясь директором юридической фирмы, Олег, познакомившись с торгами, связал эти два направления в единую систему. И вот уже более 5 лет успешно взыскивает долги, купленные на торгах.
И, конечно же, Олег закрывал чужие долги купленной на торгах дебиторкой. Но, несмотря на это, все эти чудо-методы в таком виде, в каком они представлены в сети, не работают.
Разберем чудо-методы подробно.
В соответствии со статьей 76 Закона «Об исполнительном производстве» (ФЗ №229) – на дебиторскую задолженность (далее – ДЗ) также обращается взыскание со стороны службы приставов.
Гражданский кодекс РФ (статья 382) говорит, что право (требования), принадлежащее кредитору по обязательствам должников к нему, передается третьим лицам (юридическим или физическим) на договорных основах (при уступке требований), или основываясь на законе.
Действует подобный механизм, если у должника нет официально зарегистрированного дохода (в т. ч. не назначены пенсионные выплаты) и имущественных ценностей кроме единственного жилья с участком под ним, которое не фигурирует в ипотеке (статья 446 ГПК) и не применяется как место ведения деятельности в сфере предпринимательства.
Существует отдельный перечень объектов, на которые ССП не вправе накладывать взыскания в счет погашения долговых обязательств.
Распространенные вопросы
Вопрос: У меня есть задолженность в размере миллиона рублей, и в ССП заведено в отношении меня производство. Я смогу погасить долг с помощью «дебиторки» номинальной стоимостью миллион рублей?
Ответ: Нет, номинал ДЗ должен быть на 25 % больше вашей задолженности. Связано это с тем, что служба приставов предлагает банку, выступающему кредитором, эту «дебиторку» со сниженной ее стоимостью на 25 %. К примеру, задолженность, которая зафиксирована судебным решением, составляет миллион рублей. Для закрытия долга потребуется купить ДЗ номинальной ценой в 1250000 руб. и предложить ее ССП.
Вопрос: Необходимо ли, чтобы ДЗ была просуженной?
Ответ: Да, это обязательное условие, так как использоваться может лишь ДЗ, которую признал суд. Здесь понадобится подавать заявление в суд. Процедура может быть длительной – до нескольких месяцев. Кроме того, нужно оплатить госпошлину, подать документы. При этом не факт, что дело будет выигрышным, это следует учитывать.
Деньги в долг на карту с плохой кредитной историей.
Вопрос: Возобновляется ли производство приставами? Что тогда делать?
Ответ: У банка, выступающего взыскателем, есть право вновь направить тот же исполнительный документ приставам. Но обычно он не предпринимает таких действий.
Если же кредитор все же сделает это, то события будут развиваться следующим образом:
- в службе приставов не захотят вновь возбуждать ИП, обосновывая это тем, что кредитор сам выразил отказ от принадлежащего должнику имущества (обычно так и получается на практике),
- если производство вновь заведено, действия нужно повторить – снова предложите ДЗ для ликвидации долга.
Третьего возобновления производства не предвидится. Даже если документы и будут поданы взыскателем, приставы откажутся возобновлять ИП. Вероятность отклонения от этой схемы – 1 %.
Вопрос: Пристав сказал мне, что не будет принимать ДЗ, так как у нее нет ценности.
Ответ: В устном порядке сказать можно что угодно, но вот подтвердить это письменно он не сможет.
Как рассчитывают сумму дебиторской задолженности на предприятии
На предприятии дебиторскую задолженность рассчитывают бухгалтеры на основании документального оформления соответствующих операций и их отражения на счетах бухгалтерского учета. Для этого специалисты используют формулу, вычисляют рентабельность и оборачиваемость задолженности.
В силу специфики юристы не занимаются расчетом дебиторки, но подсчитывают размер исковых требований при предъявлении заявления в суд о взыскании задолженности в принудительном порядке. Тогда кредитор вправе дополнительно потребовать возмещения процентов за пользование денежными средствами по , если неустойка не предусмотрена условиями договора.
В этом случае сумма процентов рассчитывается по формуле: сумма долга * ключевая ставка ЦБ РФ (или процент, который согласован сторонами в договоре) / 365 * количество дней просрочки. Также компания вправе взыскать с должника штраф, если он предусмотрен в договоре.
На заметку. При взыскании дебиторской задолженности в иностранной валюте производится пересчет в рубли по курсу ЦБ на дату совершения соответствующей операции.
В итоге, помимо дебиторской задолженности, контрагент заплатит неустойку, штраф, возместит расходы по оплате государственной пошлины при подаче иска в суд и компенсирует расходы на оплату услуг представителя.