Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужен ли кассовый чек при безналичном расчете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Есть ошибочное мнение, что фискальные документы передаются в Федеральную налоговую службу. На самом деле это не так: вся информация хранится на сервере третьего лица – оператора фискальных данных. Именно он принимает, обрабатывает и хранит чеки/отчеты. А налоговому инспектору они передаются по запросу.
Кто такой оператор фискальных данных?
Если сотрудник ФНС захочет проверить деятельность предпринимателя, он запрашивает нужную информацию у оператора фискальных данных. Это дает бизнесу преимущество: теперь инспектор не придет с плановой проверкой прямо в магазин, а сделает все удаленно.
Предприниматели на упрощенке могут выбрать любого оператора из реестра на сайте налоговой. Стоимость услуг везде одна – 3 000 рублей в год. В личном кабинете на сайте ОФД нужно внести информацию о кассе, данные об ИП или юрлице, а также индивидуальный номер ККТ, присвоенный налоговой службой. После фискализации устройство будет готово к работе.
Когда должна использоваться онлайн-касса?
- — юрлицам, передающим безвозмездный приз физлицу, касса не требуется. Дарение не причисляют к типам расчетов, регулируемым законом №54-ФЗ;
- — для получения пожертвований, членских либо вступительных взносов в НКО касса не нужна;
- — ИП, применяющим УСН (вендинг)на сегодня не нужно устанавливать ККТ, при продажахтолько через автоматы и отсутствии наемных работников.Можно установить КТТ с 1.07.2019 года. В других случаях касса требуется с июля 2018 года;
- — ИП без персонала, работающие на системе ЕНВД, занимающиеся торговлей медикаментами и розничной продажей, обязаны поставить ККТ до 1.07.2019 года;
- — Для ООО, ведущих торговлю через вендинговые аппараты по картам, при общем налоговом режиме, касса необходима с 1.07.2018 года;
- — салонам красоты — ИП с сотрудниками, планирующим переходить на ЕНВД, необходимо ввести кассу до 1.07.2019 года. Если планируется найм персонала, ККТ требуется уже сейчас;
- — СНТ, принимающие плату за электроэнергию и городскую воду, либо различные взносы, не обязаны использовать кассовую технику.
Существуют ли исключения при обслуживании физлиц, когда применение кассы является необязательным? Например, если физлицо не совершило оплату через кассу банка. Когда выписка чека является обязательной, и что в чеке должно быть прописано технически?
Все исключения регламентируются законом №54-ФЗ ст.2. На применение исключений влияет:
- — вид деятельности организации или ИП,
- — система налогообложения.
— Должно или использовать турагентство (ИП на УСН) онлайн-кассу или можно ограничиться БСО?
Подключение онлайн кассы станет обязательным для такого ИП с 1 июля 2019г.
— Агентство недвижимости, осуществляющее расчеты исключительно по договору оказания услуг, и подключение онлайн-кассы.
Если агентством предоставляются только услуги, без продажи товаров, и при этом соблюдаются правила выдачи БСО, то установку кассы можно отложить до 1 июля 2019г.
— Турагентство (ИП на КСН). Если в кассе проводится полная сумма, полученного платежа от клиента, а не сумма вознаграждения, то какую сумму в доход будет учитывать налоговая служба?
Этот вопрос нельзя отнести к теме обслуживания ККТ, поэтому рекомендуется дополнительно обратиться за разъяснениями непосредственно в ФНС.
— ОСНО, выполняющее строительно-монтажные работы, ведет приём средств от физлиц для перечисления их поставщику электроэнергии. Нужна ли касса?
Если такое ОСНО, принимая средства от физлиц, соблюдает правила выдачи БСО, то допускается переход на использование онлайн-кассы с 1 июля 2019г. Если бланки не выдается, то касса должна была быть установлена с 1 июля 2018г.
— Подключать ли кассу для ИП на УСН, оказывающего услуги посредника при купле-продажи объектов недвижимости, если сотрудники наемные отсутствуют и БСО выдается?
Установка ККТ станет обязательной с 1 июля 2019г.
— Касса для ООО и ИП, предоставляющих услуги такси.
Если работа ведется без предоставления БСО, то касса должна применяться, начиная с 1 июля 2018г. Если БСО выдается, то подключение кассы модно перенести на 2019 год с 1 июля.
— ООО, работающее на ЕНВД и имеющее наемных работников, предоставляет услугу по стоянке машин. Требуется ли онлайн-касса?
Установить ККТ на обязательной основе следует с 1 июля 2019г.
— Для ИП на ПСН, оказывающего услуги репетиторства и не имеющего наемных работников, действует полное освобождение от использования онлайн кассы? Или касса должна будет использоваться с 1 июля 2019г?
Тут применение онлайн-кассы необязательно, согласно Закона 54-ФЗ ст.2 п. 2.1. Но согласно этому же Закону с. 4.7 п. 1 должен выдаваться документ, свидетельствующий о факте расчета, с прописанными в Законе реквизитами.
— Нужна ли установка ККТ в следующем случае: ООО, вид деятельности — услуги перевода, основные клиенты — юрлица с безналичным расчетом, пару раз в год могут появляться клиенты-физлица, также оплачивающие за услуги на расчетный счет.
Действительно расчеты с ИП и юрлицами могут осуществляться без применения ККТ. Но с физлицами расчеты обязательно должны вестись с применением онлайн-кассы. Если ООО практикует выдачу БСО, то обязательная установка онлайн-кассы потребуется с 1 июля 2019г. Без БСО все операции по расчету с физлицами должны осуществляться через ККТ с 1 июля 2018г.
— ООО на УСН, вид деятельности — автосервиса, выдает БСО. Нужно переходить на ККТ?
Если ООО продолжает выдачу бланков, то обязательный переход на ККТ можно отложить до 1 июля 2019 года. Без БСО работа ведется с ККТ с 1 июля 2018г., а если автосервис занимается также продажей товаров, а не только оказанием услуг, то переход на ККТ должен был состояться еще в 2017 г.
Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)
Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.
Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.
Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.
Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:
- отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
- шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.
Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.
Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:
- на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
- избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
- какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
- сроки расписаны в законе 54.
А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.
Какой фискальный накопитель будет нужен
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.
Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:
- ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
- ПСН — патентная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:
- выполняет обязанности сезонно;
- онлайн-касса исключительно автономная;
- пытается совмещать спецрежим с ОСНО.
Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.
Как проводить наличные расчеты при сделках от 100 тысяч рублей?
Что делать предпринимателю, если сумма договора превышает установленный Центробанком лимит? Вариантов два:
-
Можно «разбить» сумму на несколько договоров. К примеру, чтобы реализовать товар на сумму 200 тысяч рублей, можно заключить два договора на 100 тысяч рублей каждый. Так как договоры разные, то оплату по ним можно принять в один день.
-
Сумму, превышающую лимит, принять в безналичной форме. К примеру, за товар или услуги вам должны перечислить 150 тысяч рублей. Согласно действующему законодательству 100 тысяч рублей можно принять в наличной форме, а остальное – банковским переводом на р/с компании.
Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.
При получении оплаты от физического лица за приобретенный товар (работу, услугу) организация должна применить ККТ. Однако, если своей ККТ у организации нет, то можно использовать арендованную ККТ или заключить посреднический договор, при котором организация поручает посреднику принимать денежные средства от физического лица. В данном случае ККТ будет применять посредник, но только если действует от своего имени.
Возможен еще один вариант: если за физическое лицо оплатит ИП или иное юридическое лицо. В таком случае ККТ не применяется.
Освобожденные виды деятельности
Говоря о том, когда нужна онлайн касса для ИП на УСН, нельзя не упомянуть о пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. В нем перечислены направления бизнеса, которые полностью освобождены от применения кассовой техники. Неважно, осуществляются они предпринимателем или организацией, как и то, какая выбрана налоговая система.
Итак, можно не выбивать покупателям чеки, если ИП продает:
- «бумажные» журналы и газеты, а вместе с ними и прочие товары (они должны входить в список, утвержденный властью региона) в киосках, но при условии, что печатная периодика составляет не менее половины оборота;
- товары на рынках, ярмарках, в выставках (кроме торговых мест, обеспечивающих сохранность товаров);
- вразнос товары продовольственного и непродовольственного назначения (кроме технически сложных, подлежащих маркировке и требующих особых условий хранения) с рук, тележек или корзин;
- мороженое в киоске;
- молоко, безалкогольные напитки, воду в розлив;
- квас, молоко, растительное масло, рыбу, керосин из цистерн;
- овощи и фрукты в развал;
- изделия народных промыслов собственного производства;
- бахилы.
Кроме того, ИП на УСН без ККТ может заниматься такой деятельностью:
- обеспечения питанием учебные заведения в период занятий;
- сдача в аренду собственного жилья, в том числе с машино-местом (строго для ИП, организациям не подходит);
- прием вторсырья у населения, кроме лома металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление ключей и прочей мелкой металлической продукции;
- уход за пожилыми и больными людьми;
- присмотр за детьми;
- садово-огородные работы;
- услуги носильщиков.
Те, кто не вошел в список «счастливчиков» и не получил отсрочку, проводят расчеты через кассы еще с июля 2021 года. При этом не стоит вопрос о том, какой использовать кассовый аппарат на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Различие между этими объектами налогообложения заключается лишь в расчете налога.
В целом, алгоритм работы на кассе следующий:
- 1. Клиент совершает покупку и расплачивается с продавцом. Он заранее уведомляет о желаемом способе расчета (безналом или наличными), а также необходимости отправки чека на электронную почту или в СМС. Если это нужно, покупателю придется указать свои контактные данные.
- 2. Кассир вводит сведения в ККТ.
- 3. Касса формирует бумажный чек и при необходимости направляет его электронный аналог клиенту.
- 4. Сведения об операции передаются на ФН, где проходят шифрование.
- 5. Зашифрованные данные передаются ОФД, а тот, в свою очередь, направляет кассе уведомление с подтверждением приемки.
ОФД не позже 1 раза в сутки передает полученную информацию в налоговые органы.
Мы уже отметили, что ИП из сферы услуг раньше могли работать с БСО, напечатанными в типографиях. Многие пользовались этой возможностью, отложив тем самым срок установки ККТ. Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2021 году, если он оказывает услуги, или можно продолжать применение БСО? К сожалению, с 1 июля 2021 года такие бланки должны формироваться при помощи специальной кассовой техники, которую называют БСО-ККТ. По сути, это так же онлайн-касса, так что ставить аппарат все равно необходимо.
БСО и кассовый чек являются равнозначными фискальными документами для сферы услуг. То есть к бланку предъявляются те же требования, что и к чеку. А именно, он должен содержать все реквизиты, которые перечислены в статье 4.7 закона 54-ФЗ, а отраженная на нем информация в момент расчета должна быть направлена в ФНС.
Однако ИП без работников, которые получили отсрочку от ККТ до середины 2021 года, все еще могут выдавать бумажные бланки строгой отчетности. По крайней мере, такой ответ мы нашли на сайте ФНС.
ИП на агентском договоре со страховой компанией. Нужно ли ему применять кассу?
До 1 июля можно вместо чека выдавать бланк строгой отчетности — квитанцию № А7. Это правило распространяется на страховые организации, агентов-ИП и страховых брокеров только при оказании услуг физическим лицам. А вот с 1 июля применять кассу обязательно.
Юридическое лицо является торговым агентом и действует за счет принципала. Из поступивших на расчетный счет средств от покупателей удерживается вознаграждение, остальная сумма переводится принципалу. Нужно ли применять ККТ? Если да, то какую сумму пробивать?
Если агент действует от имени и за счет принципала, то в соответствии с разъяснениями Минфина, ККТ он применять не должен. Эта обязанность возникает у принципала. Подробнее об этом можно прочитать письмо от 04.09.2017 № 03-01-15/56619. Однако четких рекомендаций по поводу проведения таких операций до сих пор нет.
Компания является агентом при оказании услуг связи и работает от имени принципала. Нужно ли применять ККТ, если деньги за услуги связи переводятся с расчетного счета покупателя на расчетный счет агента?
Это зависит от того, является ли компания обычным или платежным агентом. Если платежным, то согласно закону 103-ФЗ, применять кассовую технику нужно. Если же компания является обычным агентом, то нет — выбивать чек должен принципал.
Несколько лет назад организация (образовательное учреждение) заключило с банком договор о приеме платежей от физических лиц. Оплата производится через банковские терминалы. Граждане предъявляют чеки из терминала — это служит подтверждением оплаты. Должна ли наша организация в этой ситуации применять кассу?
Юридическое лицо или ИП?
Государство предлагает четыре организационно-правовые формы, через которые может осуществляться предпринимательская деятельность.
- индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
- общество с ограниченной ответственностью (ООО) – учрежденное одним или несколькими юридическими или физическими лицами хозяйственное общество, уставной капитал которого разделён на доли. ООО считают наиболее удобной и распространенной формой регистрации юрлица.
- публичное акционерное общество (ПАО) – форма организации акционерного общества, при котором его акционеры пользуются правом отчуждать свои акции. Минимальный размер уставного капитала для ПАО – 100 тыс. рублей.
- акционерное общество (АО) – хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций.
Новые реквизиты кассового чека
С 1 июля 2019 года ситуация немного прояснилась, так как заработали новые реквизиты кассового чека. С этой даты в чеке необходимо будет указывать:
- наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО предпринимателя);
- ИНН покупателя (клиента);
Данные реквизиты должны будут использоваться в том случае, если расчет производится между юридическими лицами и предпринимателями наличными или ЭСП с предъявлением. В остальных случаях эти реквизиты могут не передаваться.
Введение в реквизиты кассового чека информации о покупателе (получателе) как раз позволит избежать применения ККТ обеими сторонами расчетов и формирования двух зеркальных кассовых чеков.
Также в чеке появятся реквизиты:
- сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
- сумму акциза (если применимо);
- регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).